НДФЛ в 2016 году изменения

НДФЛ в 2016 году

Привет всем! Я продолжаю рассказывать о налогообложении для новичков. Очередная тема сегодняшней статьи налог НДФЛ.

Давайте разберемся что это за налог , как его рассчитывать, оплачивать. Также я постараюсь в доступной форме рассказать обо всех изменениях НДФЛ в 2016 году

Что такое налог НДФЛ

Налог на доходы физических лиц- НДФЛ, это налог , которым облагается любой доход , полученный от деятельности человека. Если это доход, полученный в рамках договора с работодателем, то он же и перечисляет, и рассчитывает налог в казну государства.

Когда доход получен в результате продажи имущества(недвижимость, автомобиль), то уплатить обязан сам гражданин.

Базовая ставка налога НДФЛ

  1. Базовая ставка налога 13%, для граждан России 13% облагается доход от предпринимательской или трудовой деятельности, дивиденды и продажа имущества;
  2. Ставка НДФЛ 35% на доходы по процентам по вкладам, выигрыши;
  3. Размер НДФЛ 13% на доходы от рабочей деятельности граждан , чьи страны состоят в ЕАЭС- это граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. Также мигранты и беженцы;
  4. Ставка НДФЛ 30% - трудовая и предпринимательская деятельность не резидентов (граждан других государств) России.
Подробности о базовой ставке НДФЛ.

Льготы на налоге НДФЛ

Льготы для налогоплательщиков НДФЛ в 2016 году у которых есть дети:
  • По НДФЛ есть льгота, которая называется детский вычет. Она используется  раз в  месяц , распространяется на родителей или лиц усыновивших ребенка, которые его обеспечивают .Размер вычетов на  Вашего первенца - 1400 рублей, на последующего ребенка  1400 рублей, на третьего и следующих детей 3000 рублей;
  • В 2016 году в статье 218 часть 2 НК РФ были изменения касающиеся льгот для налогоплательщиков. Льготный вычет на ребенка-инвалида в сумме 12000 рублей, если  родитель или человек который усыновил ребенка,  а когда опекун, то  уменьшается в двое. Совокупный доход, в пределах которого предоставляются вычеты равен 350000 рублей;
  • Предусмотрено кодексом и общая льгота если у Вас ребенок-инвалид, возрастающая в двое, если один из родителей не применяет вычет.

Пример детского вычета НДФЛ

Северов А.А. , работающий в ООО «Кедр» получает зарплату в размере 35320 рублей. У него 1 ребенок 2011 года рождения. Согласно предоставленным в бухгалтерию документов, бухгалтеру нужно применить вычет в 1400 рублей.  

В итоге получаем  из 35320 рублей вычитаем налоговый вычет и получаем 33920 рублей (то есть как видно с детского вычета 1400 не платится налог НДФЛ, а с остальной суммы заработной платы оплата НДФЛ производится в полном объеме), именно с этой суммы будет перечислен налог в бюджет.

Льгота ему  предоставляется до тех пор, пока его общая  зарплата в течение года  не станет больше 350000 рублей. То есть  с  января по сентябрь  для нашего случая.

Если по месту вашей работы вычет Вам не предоставлен, то граждане России имеют право подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и получить деньги через налоговую инспекцию.
как изменился НДФЛ с 2016 года

Изменения НДФЛ 2016

Как Вы понимаете, для организаций и ИП в 2016 году очень важно правильно применить все новшества. Для своевременной уплаты налога  необходимы данные, которые есть на сайте ИФНС , для этого необходимо воспользоваться сервисом «Определение реквизитов ИФНС».

Изменение сроков уплаты НДФЛ с 01.01.2016

  • У работодателя появляется обязанность по перечислению НДФЛ не позднее дня, который будет за днем получения заработной платы;
  • Когда работодатели оплачивают лист нетрудоспособности или отпускные, то уплатить нужно не позднее последнего дня месяца в котором они были выданы. Пункт 6 статьи 226 НКРФ.

Изменение отчетов НДФЛ с 01.01.2016

С 01.01.2016 года применяется нормативный акт №113  ФЗ от 02 .05.2015, из которого следует, что по налогу НДФЛ нужно предоставлять ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ - Расчет исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ

В отчетной форме указываются  суммы  выплаченных работникам денежных средств , примененных налоговых льготах, и суммы налога.

Сроки сдачи отчетности НДФЛ

Сдача отчетов по 6НДФЛ в ИФНС теперь будет поквартально:
  • Первый квартал до 4 мая;
  • Полугодие до 1 августа;
  • Девять месяцев до 31 октября;
  • Годовая отчетность до 1 апреля года следующего за отчетным.

Бланк и образец заполнения 6НДФЛ

В случае если последний день сдачи отчета выпадает на выходной день, то тогда дата переносится на ближайший после этого рабочей день.

Бланк отчетности 6НДФЛ скачать: бланк 6НДФЛ.

Образец заполнения 6НДФЛ скачать: бланк образца заполнения 6НДФЛ.

Сдача отчета по 2НДФЛ:

Бланк и образец заполнения 2НДФЛ

Отчетность по налогу 2-НДФЛ ,сдается до 1 апреля. Она составляется по каждому работнику на основании справок по форме 2-НДФЛ.
В приказе налоговой инспекции № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма для справки по форме 2-НДФЛ в 2016 году.

Бланк отчетности 2НДФЛ в 2016 году: скачать 2НДФЛ.
Образец заполнения 2НДФЛ в 2016 году: скачать образец заполнения 2НДФЛ.

Способы предоставления отчетности НДФЛ

Предоставить отчетность можно разными способами:
  1. В бумажном варианте или почтой, если  справок  не более 25 штук;
  2. В электронном виде, с помощью операторов предоставляющих услуги по  электронной сдаче отчетности, если количество документов превышает 25 штук.
подоходный налог физических лиц с 2016 года

Правила работы с НДФЛ

 В отчете нужно отразить, не только лиц, работающих по трудовым договорам, но и нанятых по гражданско-правовым договорам, а также других граждан, которым оплачивался доход.

Необходимо приложить «Реестр сведений о доходах физических лиц». В итоге инспектор выдаст Вам «Протокол приема сведений».Вам необходимо будет хранить этот документ согласно налоговому кодексу 4 года.

В составлении отчетности предлагаю воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», она подойдет всем системам налогообложения, не забывайте только регулярно её обновлять.

Штрафные санкции НДФЛ в 2016

  1. Если вовремя не сдать 6-НДФЛ- штраф 1000 рублей за каждый полный или не полный месяц просрочки. В случае если  6-НДФЛ сдали позже на 10 дней, Вы не сможете пользоваться расчетным счетом из-за того, что налоговая его заблокирует на сумму задолженности;
  2. Если сведения предоставлены не верно - штраф 500 рублей за 1 документ, но если Вы исправите все ошибки раньше, чем увидит ИФНС, то штрафа не будет. Помните, что неверно указанный ИНН является налоговым правонарушением.
  3. За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить" и Вы вообще не сможете пользоваться р/c.

Остальные вычеты по подоходному налогу

  • С 2016 года  есть право получить вычет на обучение и лечение напрямую у  работодателя,  Вы отдаете заявление на вычет и подтверждение права на получение вычетов, из налоговой инспекции. До 2016 года можно было получить у работодателя только  имущественный вычет. А социальные льготы оплачивались только налоговой после приема расчета 3-НДФЛ;
  • Также увеличился срок владения имуществом до 5 лет, после этого срока Вы сможете продать свое имущество и у Вас не появиться обязанности платить НДФЛ 13% с полученного дохода. Исключение из этого правила относится к недвижимости ,которую подарил член семьи, перешедшей Вам по наследству или в порядке приватизации, срок владения  согласно закону уменьшен до трех лет.
Далее хотелось рассказать Вам, как происходит оплата льготы у работодателя. На самом деле все очень просто, после предоставления всех необходимых документов у Вас не будут удерживать подоходный налог.

Как рассчитать и сдать отчетность НДФЛ для ООО и ИП за сотрудников через интернет: расчет и отчетность по НДФЛ для ООО и ИП за сотрудников.

Если у Вас остались вопросы по НДФЛ в 2016 году, Вы сможете задать их в моей группе ВК « Секреты бизнеса для новичка» или в комментарии к статье.

На этом прощаюсь! Удачи!


Возврат к списку