НДФЛ в 2016 году изменения

НДФЛ в 2016 году

Привет всем! Я продолжаю рассказывать о налогообложении для новичков. Очередная тема сегодняшней статьи налог НДФЛ.

Давайте разберемся что это за налог , как его рассчитывать, оплачивать. Также я постараюсь в доступной форме рассказать обо всех изменениях НДФЛ в 2016 году

Что такое налог НДФЛ

Налог на доходы физических лиц- НДФЛ, это налог , которым облагается любой доход , полученный от деятельности человека. Если это доход, полученный в рамках договора с работодателем, то он же и перечисляет, и рассчитывает налог в казну государства.

Когда доход получен в результате продажи имущества(недвижимость, автомобиль), то уплатить обязан сам гражданин.

Базовая ставка налога НДФЛ

  1. Базовая ставка налога 13%, для граждан России 13% облагается доход от предпринимательской или трудовой деятельности, дивиденды и продажа имущества;
  2. Ставка НДФЛ 35% на доходы по процентам по вкладам, выигрыши;
  3. Размер НДФЛ 13% на доходы от рабочей деятельности граждан , чьи страны состоят в ЕАЭС- это граждане Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. Также мигранты и беженцы;
  4. Ставка НДФЛ 30% - трудовая и предпринимательская деятельность не резидентов (граждан других государств) России.
Подробности о базовой ставке НДФЛ.

Льготы на налоге НДФЛ

Льготы для налогоплательщиков НДФЛ в 2016 году у которых есть дети:
  • По НДФЛ есть льгота, которая называется детский вычет. Она используется  раз в  месяц , распространяется на родителей или лиц усыновивших ребенка, которые его обеспечивают .Размер вычетов на  Вашего первенца - 1400 рублей, на последующего ребенка  1400 рублей, на третьего и следующих детей 3000 рублей;
  • В 2016 году в статье 218 часть 2 НК РФ были изменения касающиеся льгот для налогоплательщиков. Льготный вычет на ребенка-инвалида в сумме 12000 рублей, если  родитель или человек который усыновил ребенка,  а когда опекун, то  уменьшается в двое. Совокупный доход, в пределах которого предоставляются вычеты равен 350000 рублей;
  • Предусмотрено кодексом и общая льгота если у Вас ребенок-инвалид, возрастающая в двое, если один из родителей не применяет вычет.

Пример детского вычета НДФЛ

Северов А.А. , работающий в ООО «Кедр» получает зарплату в размере 35320 рублей. У него 1 ребенок 2011 года рождения. Согласно предоставленным в бухгалтерию документов, бухгалтеру нужно применить вычет в 1400 рублей.  

В итоге получаем  из 35320 рублей вычитаем налоговый вычет и получаем 33920 рублей (то есть как видно с детского вычета 1400 не платится налог НДФЛ, а с остальной суммы заработной платы оплата НДФЛ производится в полном объеме), именно с этой суммы будет перечислен налог в бюджет.

Льгота ему  предоставляется до тех пор, пока его общая  зарплата в течение года  не станет больше 350000 рублей. То есть  с  января по сентябрь  для нашего случая.

Если по месту вашей работы вычет Вам не предоставлен, то граждане России имеют право подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и получить деньги через налоговую инспекцию.
как изменился НДФЛ с 2016 года

Изменения НДФЛ 2016

Как Вы понимаете, для организаций и ИП в 2016 году очень важно правильно применить все новшества. Для своевременной уплаты налога  необходимы данные, которые есть на сайте ИФНС , для этого необходимо воспользоваться сервисом «Определение реквизитов ИФНС».

Изменение сроков уплаты НДФЛ с 01.01.2016

  • У работодателя появляется обязанность по перечислению НДФЛ не позднее дня, который будет за днем получения заработной платы;
  • Когда работодатели оплачивают лист нетрудоспособности или отпускные, то уплатить нужно не позднее последнего дня месяца в котором они были выданы. Пункт 6 статьи 226 НКРФ.

Изменение отчетов НДФЛ с 01.01.2016

С 01.01.2016 года применяется нормативный акт №113  ФЗ от 02 .05.2015, из которого следует, что по налогу НДФЛ нужно предоставлять ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ - Расчет исчисленных и удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ

В отчетной форме указываются  суммы  выплаченных работникам денежных средств , примененных налоговых льготах, и суммы налога.

Сроки сдачи отчетности НДФЛ

Сдача отчетов по 6НДФЛ в ИФНС теперь будет поквартально:
  • Первый квартал до 4 мая;
  • Полугодие до 1 августа;
  • Девять месяцев до 31 октября;
  • Годовая отчетность до 1 апреля года следующего за отчетным.

Бланк и образец заполнения 6НДФЛ

В случае если последний день сдачи отчета выпадает на выходной день, то тогда дата переносится на ближайший после этого рабочей день.

Бланк отчетности 6НДФЛ скачать: бланк 6НДФЛ.

Образец заполнения 6НДФЛ скачать: бланк образца заполнения 6НДФЛ.

Сдача отчета по 2НДФЛ:

Бланк и образец заполнения 2НДФЛ

Отчетность по налогу 2-НДФЛ ,сдается до 1 апреля. Она составляется по каждому работнику на основании справок по форме 2-НДФЛ.
В приказе налоговой инспекции № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма для справки по форме 2-НДФЛ в 2016 году.

Бланк отчетности 2НДФЛ в 2016 году: скачать 2НДФЛ.
Образец заполнения 2НДФЛ в 2016 году: скачать образец заполнения 2НДФЛ.

Способы предоставления отчетности НДФЛ

Предоставить отчетность можно разными способами:
  1. В бумажном варианте или почтой, если  справок  не более 25 штук;
  2. В электронном виде, с помощью операторов предоставляющих услуги по  электронной сдаче отчетности, если количество документов превышает 25 штук.
подоходный налог физических лиц с 2016 года

Правила работы с НДФЛ

 В отчете нужно отразить, не только лиц, работающих по трудовым договорам, но и нанятых по гражданско-правовым договорам, а также других граждан, которым оплачивался доход.

Необходимо приложить «Реестр сведений о доходах физических лиц». В итоге инспектор выдаст Вам «Протокол приема сведений».Вам необходимо будет хранить этот документ согласно налоговому кодексу 4 года.

В составлении отчетности предлагаю воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», она подойдет всем системам налогообложения, не забывайте только регулярно её обновлять.

Штрафные санкции НДФЛ в 2016

  1. Если вовремя не сдать 6-НДФЛ- штраф 1000 рублей за каждый полный или не полный месяц просрочки. В случае если  6-НДФЛ сдали позже на 10 дней, Вы не сможете пользоваться расчетным счетом из-за того, что налоговая его заблокирует на сумму задолженности;
  2. Если сведения предоставлены не верно - штраф 500 рублей за 1 документ, но если Вы исправите все ошибки раньше, чем увидит ИФНС, то штрафа не будет. Помните, что неверно указанный ИНН является налоговым правонарушением.
  3. За опоздание с подачей расчета по НДФЛ счет налогового агента могут "заморозить" и Вы вообще не сможете пользоваться р/c.

Остальные вычеты по подоходному налогу

  • С 2016 года  есть право получить вычет на обучение и лечение напрямую у  работодателя,  Вы отдаете заявление на вычет и подтверждение права на получение вычетов, из налоговой инспекции. До 2016 года можно было получить у работодателя только  имущественный вычет. А социальные льготы оплачивались только налоговой после приема расчета 3-НДФЛ;
  • Также увеличился срок владения имуществом до 5 лет, после этого срока Вы сможете продать свое имущество и у Вас не появиться обязанности платить НДФЛ 13% с полученного дохода. Исключение из этого правила относится к недвижимости ,которую подарил член семьи, перешедшей Вам по наследству или в порядке приватизации, срок владения  согласно закону уменьшен до трех лет.
Далее хотелось рассказать Вам, как происходит оплата льготы у работодателя. На самом деле все очень просто, после предоставления всех необходимых документов у Вас не будут удерживать подоходный налог.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы по НДФЛ в 2016 году, Вы сможете задать их в моей группе ВК « Секреты бизнеса для новичка» или в комментарии к статье.

На этом прощаюсь! Удачи!


Возврат к списку