Фиксированные взносы ИП 2016

фиксированные взносы ИП 2016

Доброго времени суток! Сегодня я хочу написать статью о фиксированных взносах ИП в 2016 году, как раз перед этим я написал статью о МРОТ в 2016 году и она нам понадобиться для расчета взносов которые должен платить ИП в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

Возможно Вас заинтересует размер фиксированных взносов ИП в 2015 году, или фиксированные взносы ИП 2017.

И так, мы приступим к расчетам взносов предпринимателя:

Формула расчета взносов в ПФР и ФОМС 2016

Вы конечно понимаете, что чтобы произвести какие-либо расчеты нам потребуются формулы.

Формула фиксированного взноса ИП в ПФР

Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% от (суммы превышающей оборот в 300 000 руб. за год), где:

Взнос ПФР – непосредственно сумма фиксированного взноса который ИП должен уплатить в пенсионный фонд;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

12 – количество месяцев за который оплачивается взнос (в нашем случае мы рассматриваем за год и следовательно 1 год = 12 месяцам);

26% - процентный взнос который необходимо оплачивать ИП в ПФР;

1% - в случае если оборот предпринимателя превысит 300 000 за год, то сверх этой суммы ИП должен оплатить 1% от суммы которая превышает 300 000 руб.

Звучит сложно но когда будем приводить примеры все станет ясно.

Формула фиксированного взноса ИП в ФОМС

Взнос ФОМС = МРОТ*12*5,1%, где:

Взнос ФОМС – сумма фиксированного взноса ФОМС который должен оплатить ИП за год;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

12 – количество месяцев (год);

5,1% - процентный взнос который ИП должен оплатить в ФОМС.

Теперь давайте рассчитаем какой размер взноса ФОМС ИП должен оплатить в 2016 году:

Расчет взноса ФОМС для ИП в 2016 году

Взнос ФОМС = 6 204 руб. (МРОТ 2016)*12(количество месяцев)*5,1%(ставка ФОМС) = 6204*12*5,1% = 3 796 руб. 85 коп.

3 796 руб. 85 коп. – именно эту сумму ИП должен заплатить за 2016 год в ФОМС.

Если Вы начали бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляете количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

Пример расчета взноса ИП в ПФР 2016

Расчет фиксированного взноса ИП для пенсионного фонда производится по нескольким формулам и зависит он от общего оборота денежных средств предпринимателя за год.

  1. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот менее 300 000 руб. в год;
  2. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот более 300 000 руб. в год.

Расчет взноса ИП в ПФР при обороте менее 300 000 руб.

Для примера предположим, что годовой денежный оборот ИП составил 137 000 руб. (на самом деле сумма может быть любой, главное, чтобы менее 300 000 руб.)

Произведем расчеты взносов предпринимателя в ПФР:

Взнос в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ2016) *12 (количество месяцев в году) * 26%(процентная ставка ПФР для ИП) = 6204*12*26% = 19 356 руб. 48 коп.

Как видно из формулы у нас отсутствует 1%, как Вы понимаете по причине того что этот процент берется с суммы свыше 300 000 руб., по условию мы предположили, что оборот был 137 000 руб.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Расчет взноса в ПФР при обороте более 300 000 руб.

В качестве примера предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 528 100

В данном примере расчеты взносов ИП в ПФР будут выглядеть следующим образом:

Взнос ИП в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% + 1%*(528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 руб. 48 коп. + 2 281 руб. = 21 637 руб. 48 коп.

Думаю по расчетам все видно и понятно.

Фиксированный взнос ИП для 2016 года

Теперь осталось вывести сумму фиксированного взноса который должен оплатить предприниматель в 2016 году:

Фиксированный взнос ИП 2016 = Взнос ПФР 2016 + Взнос ФОМС 2016

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот менее 300 000

Взнос ИП = 19 356 ру.48 коп. (взнос ПФР) + 3796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 23 153 руб. 33 коп. – это фиксированный взнос ИП в 2016 году для тех чей оборот не превысил 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот более 300 000

Рассмотрим на примере который мы рассчитывали для ПФР с оборотом более 300 000 руб.

Взнос ИП = 21637 руб. 48 коп. (взнос ПФР при обороте 528 100 руб.) + 3 796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 25 434 руб. 33 коп. – это размер фиксированного взноса ИП в 2016 году для нашего примера.

Максимальный взнос ПФР для ИП 2016

И действительно существует максимальная сумма которую предприниматель должен платить за себя в пенсионный фонд.

Максимальное значение при расчетах взноса ПФР у ИП не может превышать 8 МРОТ

 В 2016 году максимальное значение взноса ПФР для ИП = 8 (количество МРОТ) * 6204 (1 МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% (процентная ставка ПФР) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 руб. 84 коп.

Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!!

Фиксированный взнос ИП (не полный год)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС = МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР (оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

Взносы ИП за неполный год (оборот более 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

Когда оплачивать взносы ИП в 2016 году

Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время и любыми суммами, главное чтобы на конец года ( в нашем случае 2016 ) все было оплачено, то есть до 31 декабря 2016 года.

Как отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП за себя не выходя из дома через интернет: отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП через интернет.

На этом я закончу статью! С вопросами как всегда в комментарии или в группу “ Секреты бизнеса для новичка

Всем удачного года! Пока!

  • Так все таки ОБОРОТ в 300 000 или ДОХОД?
  • Добрый день. Ваш пример расчета взносов за неполный год верен, если принять, что ИП зарегистрирован не просто в мае, а именно - 1 мая. Если в любой другой день этого же месяца - расчет неверен.
  • Все правильно, тогда рассчитывать необходимо май отдельно за количество отработанных дней
  • А чем отличается ДОХОД от ОБОРОТА ? НИЧЕМ. Есть понятие чистая прибыль, но она не является доходом.
  • "Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!! " О какой отчётности Вы говорите если речь идёт только о взносах ИП за себя лично ?! По ним никакой отчётности составлять не нужно - только своевременная уплата.
  • Вы внимательно читайте. НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ именно налоговая передает документы в ПФР о том какие у Вас были обороты.
  • Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% - разве 26%?? не 22???
  • Для самого ИП тариф 26%, для работников 22%
  • Порылся в инете в нашёл подтверждение тому, что взнос 1% на ровне со взносами в ПФР и ФОМС тоже вычитается из УСН 6%: 1. Если начать с самого начала, то этот самый 1% можно было вычитать из УСН 6% как в платежах за 14й так и за 15й годы! 2. 6 октября 2015 года было опубликовано очень спорное письмо Минфина № 03-11-09/57011 о том, что нельзя делать налоговый вычет из УСН 1%-го взноса в ПФР, который делается при превышении годовой выручки в 300 000 рублей. (для ИП на УСН 6%). 3. Это злополучное письмо было отозвано спустя 2 месяца! Это значит, что делаем этот вычет точно также, как и раньше! Вот это самое письмо: Министерство финансов Российской Федерации Письмо от 07.12.2015 № 03-11-09/71357 В самом конце сказано, что письмо от 06.10.2015 № 03-11-09/57011 отзывается. С чем всех и поздравляю : ) P.S. Обратите внимание, что речь в письме идет про ИП на УСН 6% и ИП на ЕНВД
  • где платить в ПФР и ФОМС за ИП ? и надо ли регистрироваться в ФОМС что бы платить ИП без работников,как это происходит?
  • Если есть расчетный счет, то оплачиваете с него или через любой коммерческий банк от своего имени. Данные возьмите в ПФР. В ФОМС регистрироваться не нужно
  • спасибо
  • Какой МРОТ брать для расчета взносов за себя - ИП - ПСН - на 2016 год по Московской области (порылась в инете везде написано 12500-00) Так 12500-00 или 6204??????
  • МРОТ един для всей территории РФ и для Москвы он такой же как и для Владивостока.Вы наверное путаете с минимальным размером заработной платы - это совершенно разные вещи
  • Дайте ссылку на ресурсы где это написано, очень интересно посмотреть и кстати минимальный размер заработной платы в Москве 17 300 (в 2016 году)
  • Я так и подумала, но официального источника, подтвердающего МРОТ=6204 что-то не нашла....
  • Вот прочитайте мою статью, там же ссылка на закон: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/mrot-s-1-yanvarya-2016-goda/
  • Налог в ПФ РФ должен подразумевать налог с дохода. А у нас как всегда - первая часть расчетная (независимо от дохода), вторая часть вообще налог с выручки ! Вот так поддержка предпринимателей!
  • Для ИП в ПФ свои взносы которые зависят от МРОТ и они никакого отношения к доходу не имеют. Единственное когда платится 1% сверх 300 000 руб. Раньше взносы в ПФ вообще были 150 руб. Надо понимать, что это не налоги А ВАШИ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ НА СТАРОСТЬ
  • Добрый день, подскажите правильно ли я делаю расчет по ИП (22.08.16 г.) за Август м-ц, если ЕНВД (грузоперевозки 1 машина уведомление от 24.08.2016) 6000*1*1,798*1*15%/31*8 ПФР (уведомление от 23,08,2016) = 6204*26%/31*9 ФОМС 6204*5,1%/31*9
  • 6204
  • Я не провожу чужие расчеты и не проверяю, у Вас вся информация есть, мы с Вами не в школе. Спасибо за понимание
  • Добрый день. Мои пенсионные начисления, как ФЛ, были переведены в негосударственный пенсионный фонд. Имеет ли это значение для меня как для ИП?
  • Нет
  • Алексей, наверное, я не очень точно сформулировала. Отчисление в ПФР от лица ИП, будут зачисляться автоматом в гос структуры и никуда не могу их перевести или могу оформлять их в тот же НПФ?
  • Я без понятия, к бизнесу это не имеет никакого отношения, уточняйте у себя в ПФР, но на 95% эти фиксированные взносы платятся в государственный ПФР
  • Я без понятия, к бизнесу это не имеет никакого отношения, уточняйте у себя в ПФР, но на 95% эти фиксированные взносы платятся в государственный ПФР
  • А сколько и куда нужно платить налога с з/п работника?
  • На сайте есть поиск, воспользуйтесь им. Все статьи есть
  • Добрый день. Подскажите, возможно ли как-нибудь уйти от этого +1% (свыше 300т.р.)? ИП на УСН(доход-расход); (сейчас думаю открыть патент) ОКВЭД 85.41 Просто годовой оборот составляет приблизительно 8 млн.р., а доход с этого где-то 300-500 т.р./год. Выходит львиная доля прямиком в ПФР, или можно что-то сделать? Спасибо.
  • Ничего Вы не сделаете, можете на него только уменьшить сумму налоговой базы. Открывайте ООО
  • Ок! ООО как раз закрываю. Не все расходы можно занести в расходы.. А тут и патент есть и каникулы - благодать!) ..вот только этот 1% всю картину портит.
  • Закон есть закон, при чем 1% - это не налог - это же Вам на пенсию идет
  • Закон есть закон, при чем 1% - это не налог - это же Вам на пенсию идет
  • И это верно, но большинство (я в том числе) привыкло считать то, что здесь и сейчас, а не что будет через нное кол-во лет.. Еще один вопрос: если я попадаю под налог. каникулы, нужно ли мне подавать заявление или уведомление в налоговою? Оповестить их о том, что 2 года не планирую платить в казну?
  • Нет, подавать ничего не нужно. Просто сдавайте вовремя отчетность
  • Нет, подавать ничего не нужно. Просто сдавайте вовремя отчетность
  • Старость....пенсия....Россия...достойно дожить.....совершенно не совместимые вещи.
  • Так сделайте так, чтобы Вам пенсия была не нужна. Это все таки бизнес-сайт. И у любого предпринимателя под силу настроить свой бизнес так, чтобы потом ни в чем не нуждаться
  • Добрый! Как будет выглядеть расчет взносов ИП в ПФР, если доход в каждом квартале (по отдельности) превышает 300 000, и я хочу уплачивать 1% поквартально, а не единожды по окончании года? 1% должен рассчитываться за каждый квартал отдельно или суммы складываются? Заранее спасибо
  • Вы 1% оплачиваете только по итогам года, поквартально он не платится
  • Доброй ночи! Подскажите,если я невовремя оплатила 1 и 2 квартал в ПФР мои налоги не покрылись оплатой,теперь мне выставляют налог за каждый квартал по 6000 руб. Возможно как то это решить или нужно будет теперь оплачивать? Спасибо! p.s. нахожусь на вменой системе.
  • Будете платить все по полной программе, Вам дается возможность уменьшения налога только в случае своевременной оплаты фиксированных взносов
  • если вы ип и не имеете официально оформленых работников то можете оплачивать пенсионные взносы хоть 30 декабря. есть решение верховного арбитражного суда в пользу ип и против налоговой в котором говориться что в налоговом кодексе не указано когда ип платить взносы сказано что до 31 декабря все сомнения в пользу нас в данном случае. номер судебного решения могу най ти. об этом судебном решении мало кто знает. если есть рабочие то налоговая будет права.
  • Все правильно
  • Доброй ночи! Помогите разобраться. Открываю ип. Свидетельство получу 18.11.16 + нужно оформить усн. С какого момента мне начинать отсчет начала деятельности? Для взноса Ноябрь будет считаться за весь месяц или высчитывать количество дней? Взносы в фомс и в пфр нужно заплатить до 31.12.16,а декларацию подать до 30.04.17?
  • Доброй! С момента открытия ИП. Взносы за ноябрь не за полный месяц + полный декабрь. Оплата до 31.12.2016, если сразу будете на УСН, то декларация до 30 апреля 2017
  • Добрый день, фиксированный взнос в ПФР это взнос, помимо 22% от ЗП сотрудника?
  • Фиксированный взнос никак не относится к Вашим работникам. Это Вы платите за свое ИП, точнее платите себе на пенсию и медицинское обслуживание.
  • Отличные статьи все грамотно расписано
  • Спасибо
  • Добрый день! А если ИП проработал не полный год, доход 22 млн - максимальный взнос ПФР все равно 154 851 руб. 84 коп. или 8*6204*(кол-во месяцев, которые он проработал)*26%?
  • И может быть, Вы подскажете - если ИП на ОСНО закрылся в ноябре, но вел деятельность в октябре, когда ему подавать декларацию НДС?
  • А что Вы считаете у Вас 1% который обязателен к уплате составляет 220 000 - это я даже не считаю сами взносы в ПФР. Платите максимальную 154851,84
  • до 20 января 2017 года. Вы бухгалтер ?
  • Добрый день! Нашел информацию -- с 01.07.2106 МРОТ изменился и различается по регионам. Для Башкирии МРОТ равен 8900. Соответственно, отталкиваемся от этого значения? пардон, нашел Вашу статью по этому поводу. в таком случае -- этот МРОТ будет использоваться в 2017?
  • http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/razmer-mrot-s-01-07-2016/
  • http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/mrot-s-1-yanvarya-2016-goda/
  • спасибо
  • спасибо, думала, также, как и 3-НДФЛ в течение нескольких дней после закрытия
  • Не за что, с Вас лайк )))
  • Нет
  • Здравствуйте! А если ИП ликвидируется в январе, то в ПФ платится полностью годовая сумма или только за месяц?
  • Здравствуйте! Только до того момента пока будет открыто ИП
  • Здравствуйте! Подскажите если я открыла ИП на ЕНВД и при этом официально работаю в другом месте и нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Нужно ли мне платить взносы в ПФР и ФОМС за себя? Или только когда ребенку исполнится 3 года и я уволюсь?
  • Вы должны платить фиксированные взносы ИП в любом случае пока его не закроете
  • Добрый день! У меня открыто ИП на УСН доходы, со льготным видом деятельности, за сотрудника я плачу только 20% в ПФР и страховку от несчастных случаев, а за себя мне нужно платить 26% в ПФР и 5,1% ФОМС ?
  • Спасибо.
  • Добрый! Да
  • Здравия. А если я открыла ИП в конце месяца 25 числа, считается все равно как целый месяц? как-то это нечестно...
  • У нас много что не честно, Вы продаете квартиру и платите налог, Вы продаете машину и платите налог (не всегда, есть исключения), считается доходом .... хотя какой это доход ... если ты на квартиру и машину заработал деньги с которых уже оплатил все налоги. Тема для размышлений ....
  • Добрый день. Подскажите, пожалуйста. ИП открыла 13 июля. При высчитывании пенсионного июь месяц считаю полностью? т.е. мрот *6*26%. Верно?
  • Все верно
  • спасибо большое.
  • Добрый день! Скажите пожалуйста, у меня УСН доходы, за год доходы по нулям. Надо ли мне былоплатить авансовые платежи?
  • Добрый! Нет конечно, теперь сдадите нулевую декларацию усн, http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/0-deklaratsiya-usn-dlya-ip-i-ooo/
  • Добрый день! Только что открыл ИП, свидетельство получил 19 декабря. Никаких доходов не было. Нужно ли мне подавать какую либо отчетность и оплачивать какие либо взносы до конца этого года?
  • В ПФ и ФФОМС оплатить не забудьте до 31.12. И декларацию в налоговую сдать до конца апреля.
  • Вы уж если пишите, то пишите актуальную информацию и понятную человеку. Сдать нужно отчет по ОСНО с 19.12.2016 по 31.12.2016 . Относительно расчетного счета ничего подавать не надо, сейчас сами банки передают эту информацию. Оплатить фиксированный взнос в ПФР надо до 31.12.2016
  • Нет авансовые платежи делать не должны.
  • Нет авансовые платежи делать не должны.
  • Добрый день! Выручка ИП за год 16 млн. Фиксированные взносы в ПФ и ОМС оплачены поквартально. Максимальный платеж в ПФ следует уплатить за минусом уже уплаченных фикс. взносов.?
  • Добрый! Да, конечно за минусом
  • Нет, июль по дням: Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ Статья 14. 3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
  • Нет, по дням (все честно ;)) Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ Статья 14. 3. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
  • Лучше так: МРОТ*5*26% + МРОТ *19/31*26% В июле из 31 дня у Вас учитывается 19 дней, а не весь месяц
  • +
  • Добрый день! Планирую закрыть ИП в январе 2017, ип существует весь год, по УСН, деятельность не велась. сейчас есть возможность оплатить только половину фиксированных взносов до 31.12.2016. Вторую половину смогу оплатить в начале февраля 2017. По какой формуле мне рассчитать ожидаемый штраф?
  • Не переживайте за Вас все рассчитают
  • Лариса, простите конечно,но подобной ереси не читала уже давно.Особенно второй абзац "Из приятного".Это где вы информацию черпаете?
  • не сомневаюсь)) хотелось бы понимать, к чему готовиться
  • Как оплатить фиксированные взносы в пенсионку за ИП, не проходит КБК, банки не дают справку, что не могут провести платежи.. В чем дело? КБК прежний, но система его не видит? Вторую неделю не отправляется и с карты тоже.
  • Планирую открыть ИП, но работаю в бюджетном учреждении. Какие вопросы могут быть ко мне, если это будет УСН или ЕНВД без работников, т.е. только на себя?
  • Никаких вопросов к Вам не будет, если Вы не чиновник или полицейский
  • А с какого перепуга Вы картой оплачиваете ? Наличными через банк, через расчетный счет или интернет-банкинг. Карточка Ваша на физическое лицо никакого отношения к бизнесу не имеет и оплачивать с нее Вы не можете
  • Нечего готовиться, идите сдаваться и чем быстрее, тем лучше
  • Добрый день! Открыл ИП 22 декабря 2016 г., без сотрудников, работаю сам, сфера услуг. Автоматически присвоили ОСНО, сразу же подал заявление на ПСН с 01 января 2017 г. Вопрос следующий: организация в которой я работаю уже перечислила все налоги и взносы до конца 2016 года включительно (и НДФЛ, и Страховку, и медицинку)! Дохода в качестве ИП не было. У меня с этой организацией трудовой договор до 31 декабря 2016 года. Как мне быть, какую декларацию заполнять в ФНС и что указывать? И ещё более не понятная ситуация с ПФР? Последствия если в ПФР взносы как ИП не оплачены до конца декабря, как полагается? Можно ли как-то вырулить ситуацию? Спасибо!
  • Штрафы и пенни как положено. до 20 января сдать отчетность по ОСНО иначе ПФР влупит взнос по полной - а это 154 000 руб.
  • добрый день ИП усн зарегистрировали 19 декабря 2016 пока не было ни доходов ни расходов , нужно ли оплачивать фиксированные взносы "за себя" ? спасибо
  • В ПФ и ФФОМС до конца декабря не получилось заплатить. ИП на УСН доход до 300. сейчас платить куда??? в налоговую???
page

Возврат к списку