Фиксированные взносы ИП 2017

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Доброго времени суток! У меня появилось свободное время, и я решил потратить его с толком, и написать очередную статью на тему бизнеса.

Фиксированные взносы ИП 2015 и фиксированные взносы ИП 2016 года значительно отличаются от фиксированных взносов ИП 2017 года.

В 2017 году было довольно много изменений, в прошлый раз мы рассматривали МРОТ в 2017 году и эта тема нам потребуется для того чтобы рассчитать фиксированные взносы ИП в 2017 году (их еще называют страховыми взносами).

Но перед тем как проводить расчеты сразу отметим изменения страховых взносов в 2017 году:

Изменения в страховых взносах ИП 2017

Первое и пожалуй самое главное изменение у страховых взносов ИП – предприниматели теперь оплачивают страховые взносы за себя в налоговую по месту регистрации ИП.

Не смотря на это, отчетность все равно нужно будет сдавать в ПФР, как и до этого.

Следующим положительным изменением в страховых взносах ИП убрали оплату максимального значения взноса в ПФР за несвоевременную сдачу налоговой отчетности (было полным бредом, за несвоевременно сданную декларацию получить взнос в ПФР по максимуму, в прошлом году он составлял 154 000 руб.). 

Теперь все ограничивается стандартным штрафом в 1000 руб. (99%) случаев.

Я был в налоговой чтобы разобраться с МРОТ 2017 года – ведь до июля он 7500 руб., а с июля 7800 руб. и у меня для Вас хорошая новость.

Меня заверили, что размер МРОТ для ИП при вычислении страховых взносов до конца года не изменится и будет 7500 руб. (тут я понадеюсь на налогового инспектора).

Так что страховые взносы ИП можно рассчитывать до конца года применяя МРОТ 7500 руб.

Максимальный размер ПФР взноса для ИП в 2017

Не смотря на это конечно, максимальный размер взноса в ПФР остался и в 2017 году он составляет 8 МРОТ или в денежном выражении, то 8 * 7500 руб. * 12 * 26% = 187 200 руб. (за год).

И как я не раз говорил, СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП – ЭТО НЕ НАЛОГИ! Это Ваша пенсия и бесплатное медицинское страхование.

Ну а теперь перейдем непосредственно к расчету самих фиксированных взносов ИП в 2017 году:

Фиксированные взносы ИП в 2017 году

Как Вы должны знать, фиксированные взносы ИП 2017 года состоят из 2х фондов:

  • Фиксированный взнос ПФР (пенсионный фонд);
  • Фиксированный взнос ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).

Фиксированный взнос ИП в ФОМС

Для того чтобы произвести расчет фиксированного взноса ИП в фонд обязательного медицинского страхования необходимо воспользоваться формулой: МРОТ*12*5,1%

Страховой взнос ИП в ФОМС за 2017 год

Формула для расчета страхового взноса ФОМС за год = МРОТ*12*5,1%, где

МРОТ – минимальный размер оплаты труда в 2017 году = 7 500 рублей.

12 – количество месяцев в году.

5,1% - ставка ФОМС

Итого получаем размер страхового взноса ФОМС за 2017 год = 7500*12*5,1%= 4590 руб.

Страховой взнос ИП в ФОМС за не полный 2017 год

Мы с Вами рассмотрели, как рассчитать взнос ФОМС для всего 2017 года, но ведь может быть ситуация что предприниматель зарегистрировал свое ИП в самом 2017 году.

Например: сейчас 4 марта 2017 года и предприниматель зарегистрировал ИП в начале марта.

Естественно, что он не должен платить страховой взнос ФОМС за весь год, а только за время, которое зарегистрирован ИП.

Месяц, в котором зарегистрировано ИП – март, значит до конца года у нас полных 9 месяцев и часть марта.

Рассчитаем размер страхового взноса ФОМС для 9 месяцев: 7500*9*5,1% = 3 442 руб. 50 коп.

И теперь необходимо рассчитать ФОМС для марта месяца, так как месяц не полный: в марте 31 день, деятельность мы начали с 4 числа (значит 4 число, так же включается в расчеты как рабочий день).

Итого рабочих дней ИП в марте было 31-3 = 28

И теперь проведем расчеты взноса ФОМС для марта месяца: 7500*28:31*5,1%, где

7500 – размет МРОТ в 2017 году

28 – количество рабочих дней в месяце

31 – количество дней в месяце

5,1% - страховая ставка ФОМС

Получим размер фиксированного взноса ФОМС за неполный месяц: 7500*28:31*5,1% = 345 руб. 50 коп.

Итого фиксированный взнос ИП в ФОМС будет = 3442 руб. 50 коп. + 345 руб. 50 коп. = 3 778 руб.

Вот так проводятся расчеты страховых взносов ИП в ФОМС за неполный 2017 год.

Тут я думаю все понятно, и перейдем к более сложным расчетам, а именно фиксированным взносам ИП в ПРФ 2017 года:

Фиксированный взнос в ПФР 2017 года

Рассмотрим разные варианты, которые могут возникнуть при оплате страховых взносов ИП в ПФР:

Фиксированный взнос ИП в ПФР за 2017 год

Для того чтобы произвести расчет страхового взноса ИП в ПФР (за год) воспользуемся формулой:

Годовой взнос ИП в ПФР = МРОТ*12*26% + 1% (при обороте свыше 300 000 руб.), где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

12 – количество месяцев в году;

26% - ставка пенсионного фонда;

1% - ставка пенсионного фонда при превышении налоговой базы в 300 000 руб. (рассчитывается по итогам года до 30 апреля 2018 года).

Фиксированный взнос ИП в ПФР 2017 года без 1%

Предположим, что налоговая база была меньше 300 000 руб., тогда взнос в ПФР будет равен:

Взнос ИП в ПФР 2017 года = 7500*12*26% = 23 400 руб.

Итого фиксированная ставка ИП в пенсионный фонд за 2017 год минимум 23 400 руб.

Страховой взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год без 1%

Чтобы не путаться, так же будем считать, что ИП открыто 4 марта 2017 года.

В этом случае расчеты будут по той же схеме что и взносы в ФОМС, а именно:

Взнос ИП в ПФР за неполный 2017 год = МРОТ*9*26%, где

МРОТ 2017 = 7500 руб.;

9 – количество полных месяцев, когда зарегистрировано ИП;

26% - ставка пенсионного фонда.

Взнос ИП в ПФР = 7500*9*26% = 17 550 руб.

Теперь произведем расчет за неполный месяц, те дни, когда ИП было открыто:

Взнос ИП в ПФР за неполный март 2017: 7500*28:31*26%, где

7500 – МРОТ 2017 года;

28 – количество отработанных ИП дней в месяце;

31 – количество дней в месяце;

26% - ставка пенсионного фонда.

Получим взнос в ПФР за март 2017: 7500*28:31*26% = 1761 руб. 30 коп.

Итого по базовой ставке ПФР для ИП за неполный 2017 год составит: 17 550 руб.(ставка за полные 9 месяцев) + 1 761 руб. 30 коп. (не полный март месяц) = 19 311 руб. 30 коп.

То есть базовый взнос в ПФР для предпринимателя, который открыл, свое ИП 4 марта 2017 года составит - 19 311 руб. 30 коп.

Базовый фиксированный взнос ИП за 2017 год

Для того чтобы высчитать фиксированный взнос ИП за 2017 год нужно сложить взнос в ПФР и ФОМС.

Фиксированный взнос ИП 2017 = 4 590 руб. (ФОМС)+23 400 руб.(базовый взнос ПФР) = 27 990 руб.

Это мы рассчитали размер страховых взносов ИП у которых оборот менее 300 000 руб. в год.

Фиксированный взнос ИП за неполный 2017 год

Как Вы поняли – это расчеты для частного случая, который рассматривал именно я, в Вашем случае тут цифры будут другие:

Страховой взнос ИП за неполный 2017 год (ИП открыто 04.03.2017) = 3 778 (взнос ФОМС) + 19 311 руб. 30 коп. = 23 099 руб. 30 коп.

Это расчеты для определенного частного случая при открытии ИП 04.03.2017 с оборотом менее 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП 2017 года свыше 300 000

Оплата 1% в ПФР для ИП рассчитывается и оплачивается по итогам года.

Для начала необходимо определить эту самую налоговую базу свыше которой, платится 1% в ПФР:

Налоговая ставка спецрежимов

  • ЕНВД – размер вмененного дохода(за год), который рассчитывается по формуле: БД*ФП*К1*К2 – за каждый квартал и каждый квартал плюсуется, сумма за все 4 квартала и будет налоговой базой ЕНВД;
  • ПСН – потенциально возможный доход и является налоговой базой для ПСН;
  • УСН 6% - налоговой базой является общий доход  денег за год;
  • УСН 15% - налоговой базой является Доходы, в данном случае расходы не имеют никакого значения;
  • При совмещении разных налогообложений налоговой базой будет сумма налоговых баз этих налоговых режимов.

Предположим, что по итогам года налоговая база составила 2 564 000 руб., в этом случае первое, что нужно сделать – это убрать 300 000 руб. которые не облагаются 1% налога ПФР: 2 564 000 – 300 000 = 2 264 000 руб. – именно с этой суммы необходимо оплатить 1% в ПФР = 22 640 руб.

В данном случае страховой взнос ИП за полный 2017 год = 27 990 + 22 640 = 50 630 руб.

В случае расчета фиксированного взноса ИП за неполный 2017 год (для нашего частного случая) = 23 099 руб. 30 коп. + 22 640 руб. = 45 739 руб. 30 коп.

Срок оплаты страховых взносов ИП

Тут ничего не поменялось. Предприниматель может оплачивать фиксированные взносы ИП в течении года, разными суммами, как ему удобно. Главное чтобы взносы были уплачены до 31.12.2017 года.

1% взноса в ПФР рассчитывается по итогам года и оплатить необходимо до 01.04.2018 года. То есть в 1 квартале. 

И тут хорошая новость, этот пенсионный взнос как и фиксированные взносы можно применить к уменьшению размера налога (это зависит от налогообложения, например ПСН уменьшать на фиксированные взносы нельзя).

Как отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП за себя не выходя из дома через интернет: отчитаться и оплатить фиксированные взносы ИП через интернет.

Вот, в общем-то, и все что я хотел рассказать о фиксированных взносах ИП за 2017 год.

Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка” или прямо в комментариях к статье.

Всем успешного бизнеса! Пока!


  • Спасибо за подробную статью! Можно привести пример, как уменьшить 6% усн не только на фиксированные взносы (как в этой статье), но и на этот 1%? Этот 1% мы узнаем только в начале 18г., а платить по частям фиксированные взносы и авансовые платежи по 6% мы будем весь этот год. Уменьшать авансовые платежи тоже будем только на известные нам сейчас фиксированные взносы, а 1% то нам ещё не известен. Последний авансовый платеж по 6% за 17г. можно будет внести до 31.03.18г., но сумма 1% может оказаться больше суммы оставшегося к погашению авансового платежа. Поясните пожалуйста. Спасибо.
  • Не за что! Внимательно прочитайте последний абзац, я в нем подробно описал все
  • Перечитал: "И тут хорошая новость, этот пенсионный взнос как и фиксированные взносы можно применить к уменьшению размера налога" - это всё. Значит фиксированные платежи я уплачиваю до конца этого года, 1% я уплачиваю в 1й квартал 18г., а когда его вычитать и из чего совсем не понятно - ведь налог 6% я тоже оплачиваю авансовыми платежами ежеквартально в течение всего этого года! Извините, я наверно не догоняю. Пожалуйста поясните!
  • Оплачиваете 1% в первом квартале и при оплате авансового платежа за 1 квартал уменьшаете размер авансового платежа на этот 1%
  • Возможно я спрошу очевидную для Вас вещь, но всё же. Из авансового платежа за 1й квартал 18г. я вычту 1/4 фиксированных взносов за 18г., если там что-то останется, я вычту этот 1% и совсем не буду оплачивать авансовый платеж. Если этот 1% за 17г. окажется достаточно большим, могу ли я, оплатив его в полном объеме до 01.04.18г. разбить его же и вычесть из авансовых платежей в последующих кварталах 18г.? Вы лучше всякой налоговой можете внести ясность. Спасибо!
  • Нет не можете, но Вы можете оплатить меньше фиксированный взнос, или вообще его не платить в 1 квартале, если 1% закроет авансовый платеж. Фиксированный взнос можно платить в течении года любыми суммами и в любом квартале (если Вы ИП без работников)
  • Класс! Понял. Спасибо огромное!
  • Удачного бизнеса!
  • "Не смотря на это, отчетность все равно нужно будет сдавать в ПФР, как и до этого". Алексей, добрый день! Подскажите, что за отчетность в ПФР? У меня ИП на ЕНВД без работников. ИП открыл полтора года назад и никакую отчётность в ПФР я не сдавал. Только делал взносы в ПФР+ФОМС и сдавал НДФЛ в налоговую (и налоги естественно тоже оплачивал). Вы наверное имеете в виду тот случай, когда имеются работники?
  • Да, все верно если ИП работодатель

Возврат к списку