Уменьшаем УСН для ИП и ООО

как уменьшить налог УСН

Приветствую новичков в бизнесе! Сегодня мы поговорим о том как можно уменьшить размер налога УСН для предпринимателей и организаций.

Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД. И разницу Вы сейчас увидите.

Эта тема несомненно волнует многих предпринимателей, ведь если можно уменьшить налог, то какой смысл платить больше ?

Уменьшаем УСН для ИП в 2015 году

Законодательно ИП разрешено уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы которые ИП платит за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников. Рассмотрим уменьшение налога УСН для обоих видов: УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.

Уменьшаем УСН 6% на фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.

Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать Вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.

Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН Доходы минус расходы.

Уменьшаем УСН 6% на страховые взносы за работников (ИП)

В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.

Пример: за квартал ИП заплатил за своих работников страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.

Как было сказано выше, при наличии работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.

В нашем примере несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 Вы имеете право не более чем на 50%, то есть Вам в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.

Пример №2: за квартал ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.

Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 - это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).

В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. - 10 500 руб.= 20 500 руб. - именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.

уменьшаем налог УСН для ООО и ИП

Уменьшение УСН 15% на фиксированные взносы ИП

При спецрежиме УСН 15% (доход-расход) уменьшению подвергается не сам налог, а налоговая база. То есть фиксированные взносы просто вносятся в текущие расходы и просто уменьшают налоговую базу с которой потом будет высчитываться налог 15%.

Уменьшение УСН15% на страховые взносы ИП за работников

Здесь такая же ситуация, страховые взносы за работников вносятся в общие расходы и уменьшают налоговую базу из которой потом будет высчитываться налог УСН 15%. 

Что касается уменьшения налога УСН на страховые взносы работников, то тут следует учесть что уменьшать налог УСН можно только на страховые взносы работников которые задействованы в видах деятельности которые у Вас облагаются налогом УСН (часто бывает ситуация когда несколько видов деятельности и несколько налогообложений и в каждом из них работают люди).

Уменьшаем УСН для ООО в 2015 году

В целом с ООО ситуация аналогичная как и ИП, пожалуй отличием является отсутствие фиксированных взносов ИП, но поговорим на эту тему подробнее:

Уменьшение УСН 6% для ООО

Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у Вас есть работники (даже один директор - это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.

Пример: Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,

Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.

Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то

размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.

Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.

Уменьшение УСН 15% (доходы минус расходы) для ООО

Здесь так же как и у ИП уменьшению подвергается не сам налог УСН 15%, а уменьшается налоговая база на всю сумму страховых взносов они вносятся в расходы. После чего с чистой прибыли необходимо будет оплатить налог УСН 15%.

В конце статьи хочу еще раз напомнить про минимальный УСН, Вы в любом случае должны его оплатить государству 1% от общего оборота, пусть даже Вы сработаете в убыток.

Как отчитаться по налогу УСН не выходя из дома через интернет: отчетность УСН через интернет.

На этом я закончу статью, со всеми вопросами обращаться в комментарии или в группу контакта " Секреты бизнеса для новичка".

Удачного бизнеса! Берегите деньги! пока!


  • правильно ли я понимаю, что налоги в ПФР, ФОМС я могу вписать в расходы?
  • Если УСН 15% , то да Вы вносите их в общие расходы, если УСН 6% то тогда Вы можете уменьшить сам налог
  • спасибо
  • Добрый вечер, а правильно я понял, что в любом случае при усн за первый квартал я должен заплатить 11 000 руб.? у меня же по сути оборот 0.
  • Почему Вы так подумали ?
  • Почему Вы так подумали ?
  • Почему Вы так подумали ?
  • Почему Вы так подумали ?
  • Алексей, я запуталась окончательно. Вы написали: "УМЕНЬШАЕМ УСН 6% НА ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ ИП Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов. Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота и при уменьшении следует учесть что уменьшить налог УСН Вы можете на все 100% фиксированных взносов, но 1% от оборота Вам придется оплатить в любом случае...." и т.д. Разве это касается не 15% "доходы-расходы"? УСН 6% тоже платят минимальный 1%?
  • Нет не платят, на УСН 6% можно полностью обнулять налог за счет взносов ИП, минимальный налог относится только к УСН Доходы минус расходы
  • Значит, просто в статье неточность?
  • да была не точность
  • Спасибо
  • взносы в ПФР уплачены 30 июня наличными в кассу Сбербанка,взносы в пфр поступили 01 июля,имею я право вычесть из налога сумму уплаченных взносов?
  • Только с третьего квартала
  • Добрый день ! Подскажите пожалуйста, У меня УСН 6% с работниками, я могу вычесть только страховые взносы за работников, а за себя нет?
  • только за работников
  • добрый день подскажите пожалуйста а расходы, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы УСНО 15%, как облагаются
  • Учитываются все расходы которые несет бизнес во время своей деятельности
  • расходы никак не облагаются
  • Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! Открыт наемный труд, но работников в этом году не было. Можно ли уменьшить налог на сумму своих взносов? Не более, чем на 50%?
  • На 100% можете уменьшать если работников нет
  • Добрый день. Я ИП на УСН (6%) без работников. Уплатил фиксированные взносы в полном объеме (23153,33 руб) в 1 квартале 2016 года. Подскажите, какую максимальную сумму авансового платежа по налогу я могу уменьшить в 1,2,3,4 квартале 2016 года? Можно сразу всю сумму уменьшить в 1 квартале или только по 1/4 (5788,33 руб) в каждом квартале? А если я в 1 квартале уменьшу авансовый платеж по налогу на 4000 руб, то могу ли я "неиспользованную" сумму фиксированного платежа (1788,33 руб) использовать для уменьшения налога во 2 квартале? Нигде не могу найти внятного разъяснения. Спасибо за ответ.
  • в 1 квартале 100% оплаченной суммы

Возврат к списку