Как рассчитать налог УСН

пример расчета налога УСН

Доброго времени суток! Сегодня мы с Вами рассмотрим налогообложение УСН, а точнее, как правильно рассчитать налог УСН.

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

  • Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
  • Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов)

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб., по итогам года получилась вот такая цифра. Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

как правильно рассчитать налог УСН

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

  1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
  2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.;
  3. Расход наличными = 50 000 руб.;
  4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0. В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог, ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

Как рассчитать размер налогообложения УСН не выходя из дома через интернет: рассчитать налог УСН через интернет.

Думаю все вполне понятно по теме. Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментариях или в мою группу социальной сети контакт.

Удачного бизнеса! Пока!

  • Здравствуйте! у меня вопрос. Как могло произойти такое: При открытии ИП я написал в заявлении о постановки на УСН с режимом 6%, он действовал месяц (судя по моему личному кабинету на сайте). Но на днях у меня изменился режим на УСН доходы минус расходы 15% ??? Меня никто не уведомил. И правомерно ли это?
  • В налоговой Вам должны были дать уведомление о том что Вы можете применять налог УСН 6%. Просто так сменить налогообложение никто не может - это скорее всего программный сбой. Возьмите уведомление и сходите в налоговую.
  • Здравствуйте. А если получился такой вариант (УСН 15%). За 1 квартал прибыль, а второй и последующие кварталы - убыток. Авансовый платеж за первый квартал не оплачен. Каковы последствия и дальнейшие действия?
  • Здравствуйте! Будет штраф + пенни, как можно скорее платите за 1 квартал авансовый платеж, чем дольше срок не платежа, тем больше становится штраф
  • Подскажите, пожалуйста 1) Включают ли в расходы при режиме УСН 15% затраты на приобретение основных средств? Если да, то как это правильно сделать: сразу полностью или как-то частями? 2) Если расходы за квартал превысили доходы, то авансовый платеж равен нулю за этот квартал. А остальная часть расходов уменьшает доходы следующего квартала? Например, доходы за 1кв. 200000,00 руб. Расходы 350000,00 руб. Получается Доходы-Расходы=200000,00-350000,00=150000,00 руб. Авансовый платеж за 1 кв.0 руб. За 2 кв. Доходы 240000,00 руб, Расходы 50000,00 руб. Авансовый платеж будет рассчитан 15%*(240000,00-50000,00-150000,00)=6000,00 руб. Верно?
  • УСН включает все расходы которые несет бизнес. При авансовых платежах в случае когда расходы превышают доходы авансовый платеж равен нулю, на следующий месяц расходы не переносятся. Это уже рассчитывается по итогам года
  • Подскажите пожалуйста как правильно считать налог при совмещении УСН и ЕНВД ? Какая формула будет для расчета ?
  • У каждого своя. Ведется раздельное налогообложение. Виды деятельности на ЕНВД считаете как ЕНВД, те что на УСН считаете как УСН
  • Добрый вечер, подскажите пожалуйста Я начал свою деятельность с 3 квартала(работаю сам на себя, без наёмных работников), допустим доход у меня составил за третий квартал 100 000р., налог с дохода 6%, авансовый платеж составляет 6 000р., взносы в пенсионный составили 5700р., я должен заплатить налог за 9 месяцев 300р., так выходит или взносы высчитываются в конце года при авансовом платеже за год? Второй момент, если за четвертый квартал доход составил 200 000р., то налог с дохода составил 12 000р., а вансовый платеж за 9 месяцев составил 6 000р. сколько мне нужно заплатить за год?
  • http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/umenshaem-usn-dlya-ip-i-ooo/
  • Добрый день. Скажите пожалуйста,как рассчитать налог УСН 6% при наличии расчетного счета. На который деньги вношу сама,через терминал,редко поступают со сторонних организаций,а отправляю их на приобретение товара. Налоговая попросила выписку с расчетного счета, но у меня именно налог с дохода в 6%. В этом случае налоговая будет рассматривать зачисленные мною и переведенные деньги как доход или расход? и будут ли они учитываться при расчете налога? Может они меня на 15% хотят перевести?
  • Добрый! Никто Вас никуда не хочет перевести - это простая камеральная проверка. Переводить деньги через терминал Вы не можете по закону и они уходят в доход с которого Вы оплатите 6% налог. Для пополнения счета необходимо ехать в банк и класть деньги с пометкой "пополнение счета" для ИП или "финансовая помощь учредителя" - если это ООО.

Возврат к списку