Как рассчитать налог УСН

пример расчета налога УСН

Доброго времени суток! Сегодня мы с Вами рассмотрим налогообложение УСН, а точнее, как правильно рассчитать налог УСН.

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

  • Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
  • Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов)

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб., по итогам года получилась вот такая цифра. Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

как правильно рассчитать налог УСН

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

  1. Приход наличными = 99 000 руб.;
  2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
  3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
  4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

  1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
  2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.;
  3. Расход наличными = 50 000 руб.;
  4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = - 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0. В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог, ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Думаю все вполне понятно по теме. Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментариях или в мою группу социальной сети контакт.

Удачного бизнеса! Пока!

  • Здравствуйте! у меня вопрос. Как могло произойти такое: При открытии ИП я написал в заявлении о постановки на УСН с режимом 6%, он действовал месяц (судя по моему личному кабинету на сайте). Но на днях у меня изменился режим на УСН доходы минус расходы 15% ??? Меня никто не уведомил. И правомерно ли это?
  • В налоговой Вам должны были дать уведомление о том что Вы можете применять налог УСН 6%. Просто так сменить налогообложение никто не может - это скорее всего программный сбой. Возьмите уведомление и сходите в налоговую.
  • Здравствуйте. А если получился такой вариант (УСН 15%). За 1 квартал прибыль, а второй и последующие кварталы - убыток. Авансовый платеж за первый квартал не оплачен. Каковы последствия и дальнейшие действия?
  • Здравствуйте! Будет штраф + пенни, как можно скорее платите за 1 квартал авансовый платеж, чем дольше срок не платежа, тем больше становится штраф
  • Подскажите, пожалуйста 1) Включают ли в расходы при режиме УСН 15% затраты на приобретение основных средств? Если да, то как это правильно сделать: сразу полностью или как-то частями? 2) Если расходы за квартал превысили доходы, то авансовый платеж равен нулю за этот квартал. А остальная часть расходов уменьшает доходы следующего квартала? Например, доходы за 1кв. 200000,00 руб. Расходы 350000,00 руб. Получается Доходы-Расходы=200000,00-350000,00=150000,00 руб. Авансовый платеж за 1 кв.0 руб. За 2 кв. Доходы 240000,00 руб, Расходы 50000,00 руб. Авансовый платеж будет рассчитан 15%*(240000,00-50000,00-150000,00)=6000,00 руб. Верно?
  • УСН включает все расходы которые несет бизнес. При авансовых платежах в случае когда расходы превышают доходы авансовый платеж равен нулю, на следующий месяц расходы не переносятся. Это уже рассчитывается по итогам года
  • Подскажите пожалуйста как правильно считать налог при совмещении УСН и ЕНВД ? Какая формула будет для расчета ?
  • У каждого своя. Ведется раздельное налогообложение. Виды деятельности на ЕНВД считаете как ЕНВД, те что на УСН считаете как УСН
  • Добрый вечер, подскажите пожалуйста Я начал свою деятельность с 3 квартала(работаю сам на себя, без наёмных работников), допустим доход у меня составил за третий квартал 100 000р., налог с дохода 6%, авансовый платеж составляет 6 000р., взносы в пенсионный составили 5700р., я должен заплатить налог за 9 месяцев 300р., так выходит или взносы высчитываются в конце года при авансовом платеже за год? Второй момент, если за четвертый квартал доход составил 200 000р., то налог с дохода составил 12 000р., а вансовый платеж за 9 месяцев составил 6 000р. сколько мне нужно заплатить за год?
  • http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/umenshaem-usn-dlya-ip-i-ooo/
  • Добрый день. Скажите пожалуйста,как рассчитать налог УСН 6% при наличии расчетного счета. На который деньги вношу сама,через терминал,редко поступают со сторонних организаций,а отправляю их на приобретение товара. Налоговая попросила выписку с расчетного счета, но у меня именно налог с дохода в 6%. В этом случае налоговая будет рассматривать зачисленные мною и переведенные деньги как доход или расход? и будут ли они учитываться при расчете налога? Может они меня на 15% хотят перевести?
  • Добрый! Никто Вас никуда не хочет перевести - это простая камеральная проверка. Переводить деньги через терминал Вы не можете по закону и они уходят в доход с которого Вы оплатите 6% налог. Для пополнения счета необходимо ехать в банк и класть деньги с пометкой "пополнение счета" для ИП или "финансовая помощь учредителя" - если это ООО.

Возврат к списку