0 декларация УСН для ИП и ООО

Но недавно ко мне в группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка” пришел вопрос о нулевой декларации налога УСН и возможно Вы не поверите, но я сам удивился, что упустил данный вопрос из виду.

И дабы наверстать это недоразумение, тема сегодняшней статьи 0 (нулевая) декларация по УСН в 2015-2016 году. Данная тема особенно актуальна на данный момент, так как сейчас как раз идет сдача деклараций УСН за 2015 год.

Что такое нулевая декларация УСН?

Самого понятия нулевой декларации УСН в законодательстве нет. Это выражение можно сказать жаргонное и используют его бухгалтера и иногда налоговики.

Нулевая декларация УСН сдается, в случае если у предпринимателя или организации по какой-нибудь из причин не было дохода и как следствие (так как налог УСН платится с дохода) размер налога в данном случае равен = 0 (правда есть исключения).

Как выглядит нулевая декларация УСН

Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0.

Когда сдается нулевая декларация УСН

Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО:

Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

1. ИП на УСН Доходы 6%. При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%;
   
2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов. В ситуации, когда размер фиксированных взносов ИП равен или больше размера налога, который необходимо уплатить государству. В данной ситуации ИП сдает нулевую декларацию УСН (это как раз относится к исключениям, ведь доход же был). Стоит сразу отметить, что в случае если есть работники, уменьшать налог УСН можно не более чем 50% от размера налога и ни о какой нулевой декларации не может идти и речи;
   
3. ИП на УСН Доходы минус расходы 15 %. В случае если не велась деятельность, или велась, но не было никаких денежных поступлений, то налоговая база отсутствует и  ИП так же сдает нулевую декларацию УСН.
   

В ситуации, когда ИП на УСН Доходы минус расходы 15% вел деятельность и получал доход, но по итогам года получил убыток и налоговая база тоже равна 0 сдавать нулевую декларацию УСН он не может. Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период.

Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
   
2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.
   

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет. Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом.

Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.

Как заполнить нулевую декларацию УСН

Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

Из-за этого честно скажу, изначально пытался найти готовый образец заполнения нулевой декларации УСН по сайтам на эту же тематику. Потратил минут 40 и добрался до 100 сайта, захотелось выругаться … ну действительно помойка, а не интернет, когда уже наведут порядок и вычистят этот мусор. В половине сайтов предлагали сделать это за деньги, на 30% была просто клонированная ситуация и я вообще не понял почему поиск мне выдал на запрос “образец заполнения нулевой декларации УСН”, весь этот кошмар. Правда было 20% сайтах где образец заполнения выглядел так: в строке 01 напишите 34 и т.п., ну разве сложно просто заполнить бланк и выложить.

Мне, конечно, не составило бы проблем заполнить образец нулевой УСН и даже он у меня где-то в архивах документов есть.

Но я принял решение написать целую статью “Заполнение нулевой декларации УСН”, где я заполню для всех случаев, которые мной перечислены.

Я понимаю что время не терпит и скоро подойдут к концу сроки которые определены для сдачи деклараций УСН.

Срок сдачи нулевой декларации УСН

Я не открою Америку сказав, что срок сдачи нулевой декларации УСН совпадает со сроками сдачи простых деклараций УСН.

• Для предпринимателей до 30 апреля года следующего за отчетным. Это связано с тем что ИП является физическим лицом и на него распространяются законы для физических лиц, а они сдают отчетности по налогам как раз до 30 апреля;
  
• Для организаций до 31 марта года следующего за отчетным. Так закреплено в законодательстве.
  

Способы сдачи нулевой декларации УСН

Способы сдачи нулевой декларации УСН совпадают с обычной декларацией:

1. Лично. При себе иметь паспорт;
   
2. Доверенному лицу. Нужна нотариальная доверенность и паспорт лица которому Вы доверяете ее сдачу;
   
3. Через почту. Сдать нулевую декларацию УСН можно отправив почтой на адрес налоговой, обязательно с описью содержимого;
   
4. Через интернет. У нас эта услуга пока не работает, поэтому комментировать тут не могу, как только начнем сдавать отчетность через интернет, сразу напишу статью.
   

Сдавать нулевую декларацию УСН необходимо:

• Для предпринимателей. В налоговую по месту регистрации ИП;
  
• Для организаций. В налоговую где ООО проходило регистрацию.
  

Бланк нулевой декларации УСН

Как я уже говорил до этого, отдельного бланка для сдачи нулевой декларации не существует и заполнять необходимо обычный бланк декларации УСН.

Тут только обязательно смотрите, чтобы бланк декларации был последнего образца.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации УСН для отчетности за 2015 год можно здесь.

На этом пожалуй все. Ждите в ближайшее время статью, о том как правильно заполнять нулевую декларацию УСН, я уже дал задание дизайнеру на подготовку изображения для этой статьи.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.