Система налогообложения ПСН

налогообложение псн

Доброго времени суток посетители biz911.net! Продолжая разбирать тему видов налогообложения для бизнеса я добрался до налога ПСН, так что рассматриваем патентную систему налогообложения.

Хочу сразу затронуть несколько главных моментов для этого налога:

  1. Налог ИП. Патентная система налогообложения доступна только для ИП. Так что если Вы зарегистрировали индивидуальное предпринимательство , только в этом случае можете использовать данный налог.
  2. Ограничение по численности работников. В случае если у ИП более 15 работников, то использовать  налог ПСН он не может.
  3. Ограничение по видам деятельности. Налог ПСН можно применять не ко всем видам деятельности.

Как видите ПСН можно использовать не всегда.

Суть патента для ИП

Что же такое патент ? Суть патентной системы налогообложения в том чтобы заменить  приобретенным патентом налоги которые должен платить ИП.

Патент приобретается только для определенного вида деятельности и действует только в округе в котором приобретен.

Виды деятельности на ПСН

Патент можно применять не к любому виду деятельности, в основном - это деятельность в сфере услуг + некоторая розничная торговля. Существует список видов деятельности для которых возможно применение патента, подробно о видах деятельности ПСН в статье "Виды деятельности для ПСН".

Все виды деятельности которые разрешены налоговым кодексом для применения патента действуют во всех регионах РФ, так же у местных властей есть право чтобы этот список расширить.

Как встать на налог ПСН

Для того чтобы встать на налогообложение ПСН необходимо не позже 10 дней до момента когда Вы собираетесь применять ПСН сдать в налоговую заявление 26.5-1 ( скачать ). Образец заполнения заявления ПСН в налоговую можно скачать: здесь.

В течении 5 дней Вы получите ответ о разрешении либо отказе в разрешении применения патента.

Патент полученный ИП действует только в регионе в котором он выдан, о приобретении патента можно обратиться в любую налоговую региона где планируется осуществляться деятельность.

На какой срок получают патент

Предприниматель получить патент может на срок от 1 до 12 месяцев, только в одном календарном году, для другого календарного года нужно приобретать другой патент.

Например: Вы в октябре решили приобрести патент, Вы можете его приобрести всего на 3 месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) - для работы в следующем календарном году нужен будет другой патент.

Расчет стоимости патента ИП

Для того чтобы рассчитать стоимость патента ИП необходимо воспользоваться специальной формулой.

Формула расчета патента на год

СП=ПД*6% где:

СП - стоимость патента для предпринимателя;

ПД - потенциальный доход который может получить ИП занимаясь тем или иным видом деятельности;

6% - размер налога подлежащего к уплате за Вашу коммерческую деятельность.

Как видно в формуле есть одна неизвестная - это ПД (потенциальный доход).

Его размер зависит от вида деятельности и от региона в котором Вы получаете патент. Каждый субъект РФ принимает значение размера потенциального дохода для каждого вида деятельности самостоятельно. ПД принимается на 1 год, но в случае если по истечении года не было никаких изменений, то размер ПД остается такой же.

Формула расчета размера патента по месяцам

Как я уже говорил, патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 1 года (12 месяцев).

В случае если патент Вы приобретаете на срок менее года, то тогда формула патента немного изменится:

СП=ПД/12*К1*6% где:

СП - стоимость патента;

ПД - потенциальный доход;

12 - количество месяцев в году;

К1 - количество месяцев на который приобретается патент;

6% - размер налога.

Как оплатить патент

Существует два способа оплаты патента и они зависят от срока на который патент приобретен:

  1. Патент приобретен на срок менее 6 мес. - в данном случае оплата патента производится в течении 25 календарных дней с того момента как начал действовать патент.
  2. Патент приобретен на срок более 6 мес. - в данном случае платеж за патент можно разделить на 2 части и оплачивать 1/3 стоимости патента в течении 25 календарных дней и остаток в размере 2/3 оплачивается не позднее 30 календарных дней до того момента как действие патента утратит свою силу.

К минусам патента можно отнести то что при оплате патента нельзя его стоимость уменьшать на фиксированные взносы которые ИП платит за себя и своих работников.

ВНИМАНИЕ!!! В связи с изменениями с 01.01.2015 оплата патента производится по новым правилам:
  1. Патент приобретен на срок менее 6 месяцев - оплата производится в любое время вплоть до последнего дня действия патента;
  2. Патент приобретен от 6 до 12 месяцев - оплата производится 1/3 в течении 90 дней, вторая оплата 2/3 в течении любого времени вплоть до последнего дня действия патента.

Ограничение применения патента

Не смотря на то что ИП беспрепятственно могут пользоваться налогом ПСН, существует ряд ограничений при которых ИП либо не может изначально получить патент, либо потеряет право его применять в случае если он уже получен.

Ограничения при которых нельзя применять ПСН:

  1. Число наемных работников у предпринимателя превысило цифру  15 человек;
  2. Доход от видов деятельности для которых получен патент превышает 60 миллионов рублей;
  3. Предприниматель просрочил сроки уплаты патента.

Для начинающих предпринимателей стоит бояться пожалуй только последнего пункта. В случае если Ваш доход будет 60 000 000 руб., то думаю патент уже и не нужен :).

Отчетность на ПСН

На патентной системе налогообложения необходимо вести книгу учета доходов, другой отчетности ПСН не предусмотрено . Именно по ней будет видно какой реальный оборот у ИП и не превысил ли он ограничения в 60 000 000 руб.

Никаких деклараций на ПСН сдавать не надо (если конечно у Вас не открыты еще другие системы налогообложения).

Хорошая новость для торговли: на налоге ПСН предприниматель так же как и на ЕНВД не должен приобретать дорогостоящий кассовый аппарат, но не смотря на это по требованию покупателя Вы обязаны дать первичный документ (товарная накладная, приходно-кассовый ордер и т.д.)

Что касается сферы услуг, то здесь так же как и на ЕНВД применяются БСО (бланки строгой отчетности) и если в торговле Вы даете документ только по требованию покупателя, то в услугах выписываете и вручаете БСО клиенту независимо, просит он его или нет.

Куда оплачивать деньги за патент

Оплату за патент необходимо производить в налоговую где Вы его получаете, для этого просто достаточно взять реквизиты в ИФНС по месту получения патента.

Как закрыть патентную систему налогообложения читайте в статье "Как ИП закрыть ПСН".

Изменения в налоге ПСН с 2016 года: подробности

Вот пожалуй и все что я хотел рассказать Вам про такую систему налогообложения как патент.

Если у Вас остались вопросы, то задать их Вы можете в моей группе ВК " Секреты бизнеса для новичка", а так же Вы просто можете присоединяться к нам, мы проводим бесплатные консультации по бизнесу.

Удачного бизнеса! Пока!

  • подскажите пож-та ИП на патенте в книгу доходов по падает весь оборот и по р сч и по БСО? если при получении патента у меня стоит возможный годовой доход 209 000 руб, а получится больше? в книге доходов что показывать весь фактически доход, на патенте вроде до 60 млн р?
  • Да, в книге доходов Вы показываете весь полученный доход - это нужно для статистики и никак не влияет на размер Вашего налога
  • ок,спасибо
  • Алексей подскажите пож-та какой вид деятельности (код) применяется, если ИП на патенте планирует зан-ся монтажом натяжных потолков?
  • 45.42 Производство столярных и плотничных работ Эта группировка включает производство работ по внутренней отделке (устройству потолков, обшивке стен деревянными панелями, установке передвижных перегородок и т.п.)
  • Спасибо за информацию. Очень хорошо структурировано и изложено простым языком. Я бы добавила в раздел СУТЬ ПАТЕНТА ДЛЯ ИП патент действует в определенном муниципальном образовании. А что такое муниципальное образование и какие они в России это можно найти в справочниках, классификаторах и региональном законодательстве России.
  • Спасибо за совет
  • Здравствуйте! Хотим открыть Ип по производству мебели по индивидуальным заказам. Можем ли мы оформить для Ип патент?
  • Такие вопросы решаются на региональном уровне. Смотрите на сайте своей администрации документ с перечнем видов деятельности разрешенных для ПСН
  • Здравствуйте! Планирую открыть отдел по продаже косметики, площадь отдела менее 50 кв.м. Но я планирую в скором времени расширяться , то есть будет уже два отдела допусти по 40 кв.м. каждый, общая площадь получается 80 кв.м. Могу ли я использовать ПСН?
  • Здравствуйте! Да, можете только Вам придется брать 2 патента так как это будет считаться отдельными точками
  • Здравствуйте, подскажите могу ли я использовать патент на торговлю товарами с интернет-магазина? Доход до 10000 р месяц, сколько на пол года для Ип будет патент? Заранее благодарен.
  • Нет не можете, для интернет магазина только УСН или ОСНО
  • Добрый ден! Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю. Если я открыл ИП в Курске, а получил патент в Москве, то платежи в ПФР и ФОМС я должен совершать в Курске, а налоги по патенту в Москве?
  • Можно ли применять патент одновременно с УСН 6% и вести раздельный учет?
  • Патент Вы оплачиваете в Москве. Фиксированные взносы по месту регистрации ИП
  • Можно
  • Спасибо Большое!
  • Спасибо Большое!
  • Не за что
  • Здравствуйте! Спасибо за столь высококачественные консультации. Собираюсь подключаться к агрегаторам такси и работать самому, а они требуют наличие ИП, поэтому возникли след. вопросы: 1. Обязателен ли кассовый аппарат на УСН для такси? 2. Какую оптимальную форму налогообложения Вы посоветуете для данного вида деятельности? Спасибо.
  • Здравствуйте! Не за что. 1. Необходимо использовать бланки БСО http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/blank-strogoy-otchetnosti-bso/ 2. Налог ЕНВД. http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-dlya-ip-i-ooo/
  • Спасибо большое, после Ваших консультаций начинаешь задумываться о том, а не пойти ли работать бухгалтером))))
  • Бухгалтером конечно не стоит, а вот открыть бухгалтерское агентство идея довольно неплохая )

Возврат к списку