Налог ОСНО для ИП 2016

Налог ОСНО для ИП

Доброго времени суток! Сегодня мы рассмотрим самую сложную систему налогообложения, а именно я напишу статью о налоге ОСНО для ИП.

Что такое налог ОСНО для ИП

Налог ОСНО – это общая система налогообложения, которая является, самой что ни на есть классической системой налогов и состоит не из одного налога, а целой пачки налогов (налог на имущество, налог на доходы, НДС и это не считая фиксированных взносов которые ИП платит за себя).

ОСНО является самым высоким в плане налогов и самым требовательной к отчетности и как раз из-за этого малый бизнес большинство, которого как раз ИП стараются не пользоваться ОСНО.

Любой бизнес в независимости от формы собственности при открытии изначально, как раз и находится на налоге ОСНО.

Налог ОСНО для ИП и НДС

Общая система налогообложения является единственным налогом, на котором платится налог НДС (налог на добавочную стоимость). Стандартная ставка налога НДС равна 18%, но есть категории товаров  для которых ставка НДС 10% ( медикаменты и некоторые категории социально значимых товаров) и ставка НДС 0%;

Некоторые предприниматели осознанно идут на применение этого самого сложного налога как раз из-за налога НДС.  Дело в том, что большинство бюджетных учреждений и часть бизнеса, которая находится на ОСНО, работают только с теми ИП, которые находятся так же на ОСНО.

 Связано это с тем, что это позволяет им делать вычеты НДС. На эту тему мы подробнее поговорим далее по тексту когда будем разбирать налог НДС, который должен платить ИП.

ОСНО и другие системы налогов для ИП

Стоит отметить, что налог ОСНО можно заменить на:

Сразу стоит отметить, что перейдя на УСН или ЕСХН Вы уже не будете на ОСНО и не сможете работать с НДС.

Так же и наоборот Вы можете отказаться от УСН или ЕСХН и вернуться обратно на ОСНО, пройдя определенные процедуры.

осно и другие системы налогообложения

Налоговые режимы ИП которые применяют совместно

И так, мы выяснили, что есть налог ОСНО на котором Вы находитесь изначально или другие налоговые режимы, которые заменяют ОСНО если Вы на них перешли (УСН и ЕСХН).

Находясь на ОСНО, УСН или ЕСХН предприниматель может совместно применять и другие налоговые спецрежимы:

При этом в случае если Вы допустим, встали на учет ЕНВД и занимаетесь деятельностью только на данном налогообложении, то отчитываться необходимо только по ЕНВД), то же самое касается и налога ПСН.

В случае если Вы применяете одновременно ЕНВД и ОСНО(УСН,ЕСХН), то необходимо вести раздельный налоговый учет по каждой системе налогообложения.

Например: бывает так что у Вас магазин на ЕНВД и пришла организация которая закупает у Вас товары и расплачивается безналичным расчетом через р/с, то данная продажа под ЕНВД не попадает, так как не считается розничной торговлей. В этом случае Вы отчитываетесь и платите налоги по ЕНВД, а за покупки которые прошли безналом от организации отчитываетесь и платите по налогу ОСНО (УСН,ЕСХН) – в зависимости какой из них у Вас открыт, чаще всего это УСН.

Как ИП встать на налог ОСНО

Да, никак. После регистрации ИП Вам просто ничего делать не надо по тому что Вы уже автоматически находитесь на ОСНО

В случае если Вы успели встать на налог УСН,ЕСХН,ЕНВД,ПСН – то чтобы вернуться на ОСНО нужно просто закрыть дополнительный налоговый режим который Вы успели открыть.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Рассмотрим перечень налогов, которые должен платить ИП находясь на ОСНО:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) = 13% от чистой прибыли;
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС) = 18-10-0%;
  3. Налог на имущество. Платится только в отношении недвижимости, которую ИП использует в своей предпринимательской деятельности = 2%

отчетность ип на осно

Теперь рассмотрим каждый из этих налогов по отдельности:

Налог НДФЛ для ИП на ОСНО

Как я уже сказал выше, налог НДФЛ предприниматель выплачивает с чистой прибыли.

НДФЛ для ИП = (доходы-расходы)*13%

Доходы ИП – это все денежные поступления ИП от его предпринимательской деятельности (наличным и безналичным расчетом).

Расходы ИП – все расходы, которые несет ИП занимаясь своей предпринимательской деятельностью. В расходы вносятся и фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, а так же страховые взносы за работников в ПРФ, ФОМС и ФСС.

Принимая к вычету расходы ИП, они обязательно должны быть документально подтверждены.

Налог НДС для ИП на ОСНО

Налог НДС для ИП рассчитывается следующим образом:

НДС для ИП = НДС к начислению – НДС к вычету

Теперь стоит определить, что такое НДС к начислению и НДС к вычету:

Находясь на налоге ОСНО ИП должен продавать товары и оказывать услуги, выделяя размер налога НДС в размере 18-10-0% в зависимости от деятельности которую ведет ИП.

НДС для ИП на ОСНО к начислению

Как правильно выделить налог НДС я уже описывал в статье “Как выделить НДС”, но на всякий случай я напомню для самого распространенного НДС 18%:

НДС = СУММА*18:118

Например: продавая товар за 10 000 руб., размер НДС к начислению будет равен = 10 000*18:118 = 1 525 руб. 42 копейки, то есть теоретически Вы должны при продаже товара на сумму 10 000 руб. нужно оплатить НДС  1 525 руб. 42 копейки. Так и будет если у Вас не появится НДС к вычету.

осно и отчетность ндс для ип

НДС для ИП на ОСНО к вычету

Предположим, что товар, который Вы продали за 10 000 руб., был приобретен у поставщика который тоже на налоге ОСНО за 6 500 руб.

Приобретая товар у поставщика за 6 500 руб. Вы сами платите НДС который уже заложен в сумму 6 500 руб.

НДС к вычету = 6 500*18:118 = 991 руб. 52 копейки.

И, теперь считаем размер налога НДС который в данном случае мы должны будем уплатить:

НДС для ИП = 1 525 руб. 42 коп. (НДС к начислению) – 991 руб. 52 копейки (НДС к вычету) = 533 руб. 90 коп. (если больше никаких движений и оборотов не будет, то эту сумму нужно будет оплатить в бюджет).

Кажется сложным, но все намного проще, Вам нет необходимости высчитывать НДС в ручную.

Приобретая товар у поставщика, в счете к оплате будет сразу выделен размер налога НДС.

Так же и Вы выставляя счет за товары или услуги в бухгалтерской программе 1С (на ОСНО без нее никуда) указываете размер НДС (18%-10%-0%) и она автоматически рассчитывает и уже выдает счет с рассчитанным НДС.

Считать НДС в ручном режиме придется разве что, если Вы будете оплачивать счета частями.

Отчетность и уплата налога НДС для ИП

Теперь рассмотрим какую сдавать отчетность ИП на НДС и как его платить:

Отчетность ИП на НДС

Отчетность по налогу НДС предприниматель сдает в виде декларации НДС (сдается в электронном виде):

ндфл для ип на осно

Отчетность по НДС ИП должен сдавать ежеквартально:

  • Первый квартал – до 25 апреля;
  • Второй квартал – до 25 июля;
  • Третий квартал - до 25 октября;
  • Четвертый квартал – до 25 января года следующего за отчетным.

Скачать действующую декларацию НДС можно с моего Яндекс Диска: бланк декларации НДС.

Помимо этого ИП плательщики налога НДС должны вести:

  • Книгу покупок НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры, которые подтверждают факт приобретения товара или услуги. На основании данной книги в последующем будете высчитывать размер налога НДС подлежащего к вычету. Скачать книгу покупок НДС;
  • Книгу продаж НДС – в данную книгу записываются счета-фактуры (Ваши) и другие документы, которые подтверждают продажу товара или услуги. На основании ее в последующем Вы будете высчитывать размер НДС к начислению. Скачать книгу продаж НДС;
  • КУДиР для ИП на ОСНО. Так же вы должны вести книгу учета доходов и расходов для ИП на ОСНО.

Оплата налога НДС для ИП

Оплата налога НДС для предпринимателей производится ежеквартально равными частями не позднее 25 числа каждого месяца квартала следующего за отчетным.

Звучит довольно странно ?

Разберем на примере: допустим размер налога НДС ,который должен заплатить ИП за второй квартал 900 руб. платится следующим образом: 300 руб. – до 25 июля, 300 руб. до 25 августа, 300 руб. до 25 сентября.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Данный налог ввели так же и на ЕНВД, и на УСН (до этого его не было). Большинства предпринимателей эта рубрика не коснется, так как 90% ИП не используют в своей деятельности принадлежащую им недвижимость.

Если все таки Вы используете на ОСНО свое имущество, то так как ИП является физическим лицом, то оплату производит на общих основаниях, как и любое другое физическое лицо.

Размер налога 2% от инвентаризационной стоимости имущества.

Отчетность и оплата налогов для ИП на ОСНО

общая система налогообложения для ИП

Давайте теперь разберем, что от нас хотят налоговики:

  • Налог НДС для ИП. Подробности отчетности и уплаты налога НДС, мы уже рассмотрели выше по тексту;
  • Налог НДФЛ для ИП на ОСНО. Первое – это ежегодная сдача декларации 3НДФЛ (до 30 апреля года следующего за отчетным), второе – декларация 4НДФЛ, данная декларация о предполагаемом доходе ИП (дурдом).

Декларация 4НДФЛ сдается при получении первого дохода до 5 числа месяца следующего за месяцем, в котором был получен доход.

Декларация 4НДФЛ так же сдается, в случае если годовой доход увеличивается или уменьшается более чем на 50% по сравнению с годом предыдущим.

Оплата налога НДФЛ для ИП на ОСНО

Оплата налога НДФЛ производится авансовыми платежами на основании уведомлений ИФНС:

  1. Авансовый платеж №1 – до 15 июля;
  2. Авансовый платеж №2 – до 15 октября;
  3. Авансовый платеж №3 – до 15 января года следующего за отчетным;
  4. Авансовый платеж №4 (НДФЛ по итогам года)  – до 15 июля года следующего за отчетным.

Налог на имущество для ИП на ОСНО

Декларации никакие не сдаются и слава богу.

Оплата налога на имущество до 15 ноября года следующего за отчетным, на основании уведомлений ИФНС.

Единая упрощенная декларация

В случае если у предпринимателя на ОСНО не было доходов и расходов, движений по расчетным счетам и кассе, то в этом случае предприниматель должен сдать только один отчет и называется он единая упрощенная декларация ОСНО, при заполнении предпринимателя интересует только налог НДС, все остальное в декларации для организаций. Скачать бланк единой упрощенной декларации.

единая налоговая декларация осно

Срок сдачи единой упрощенной декларации

  1. Первый квартал - до 20 апреля;
  2. Второй квартал - до 20 июля;
  3. Третий квартал - до 20 октября;
  4. Четвертый квартал - до 20 января года следующего за отчетным.

Вот и все, что я хотел рассказать про налог ОСНО для ИП. Для организаций все значительно сложнее, возможно как-нибудь напишу и про ООО на ОСНО.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вопросы как всегда в комментарии или в мою группу в контакте “ Секреты бизнеса для новичка”.

Если Вы решите находиться на ОСНО, то нанимайте на работу бухгалтера, иначе вместо бизнеса Вы будете все время ковыряться в бумажках (каждый должен заниматься своим делом). Бухгалтера можно взять на полставки, если обороты не большие.

Удачного бизнеса! Пока!


  • Добрый день. Скажите, пожалуйста, как правильно заполнять нулевую отчетность по ОСНО?
  • Что значит скажите ? Мне лекцию Вам прочитать ? У Вас были какие-нибудь движения по счетам или налом ?
  • Нет. Деятельность не велась.
  • Нет деятельность не велась. Вы очень подробно и понятно разъяснили как заполняется нулевку на УСН.
  • Вам нужна единая упрощенная декларация осно. Видео как оно заполняется есть у меня на канале в ютубе, поищите там, у меня нет сейчас времени
  • Нашла! Спасибо Вам)
  • Не за что, удачи в бизнесе!
  • Долго не могла найти подробную информацию. Хоть здесь нашла.
  • Вы еще много чего тут можете найти
  • Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если ИП на ОСНО купил здание для осуществления предпринимательской деятельности, какие расходы возникнут у него для налогообложения от покупки?
  • Добрый! Будет налог на недвижимость. К сожалению в тонкостях налога ОСНО я не силен так как это сложная система налогообложения и разбираться с ней у меня не было практики, я этим налогом никогда не пользовался. Я рекомендую обратиться на сайт бухонлайн на нем профессиональные бухгалтера так же проводят бесплатные консультации.
  • Подскажите,ИП на ОСНО платит НДС-18% и налог на прибыль-13%? Недвижимости нет.
  • Да, так как ИП физическое лицо, то налог на прибыль у него 13% в отличии от ООО где налог на прибыль 20%. НДС - равен для всех
  • Ну хоть кто-то на русском языке всё написал. Спасибо большое.
  • не за что
  • здравствуйте, я ИП с енвд, со 2 кв 2016г появился новый вид деятельности (оптовая торговля), не относящийся к енвд, тк ранее усн yt был заявлен, сдала декларацию по ндс. Сегодня раздался звонок с фнс с требованием сдать декларацию по ндс с 12 разделом который заполняют спецрежимники с выделением ндс с продаж, но без заявления вычетов.я никак не могла им втолковать, что я могу совмещать два режима-енвд и осно. вобщем отправила их вежливо писать требование на которое письменно отвечу.теперь сижу НК РФ перечитываю. подскажите пожалуйста- кто же из нас прав-фнс или я? а то сижу переживаю, если не брать вычет, но ндс все же начислять, то опт уйдет в большой минус..Заранее большое спасибо
  • опечатка-усн НЕ был заявлен
  • Вы работали по ОСНО ? Движения по счетам были ?
  • Не переживайте, я понял что Вы хотели сказать
  • Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, подавала уведомление на УСН при регистрации в мае 2016г., но неправильно, УСН будет с начала года, об этом узнала только сейчас. В предоставлении услуг НДС не выделяла. НДС надо платить? Заранее спасибо!
  • Здравствуйте! Хочу открыть ИП и заняться грузоперевозками, подскажите какой налог лучше выбрать для работы с НДС.
  • Здравствуйте у Вас выбор совсем не велик НДС есть только на ОСНО
  • Вы на налоге ОСНО, если не меняли на спецрежимы ЕНВД,ПСН - то отчитываетесь по ОСНО и естественно оплачиваете все налоги которые платятся на ОСНО один из них НДС. То что не выделяли обращайтесь в налоговую, больше посоветовать ничего не могу
  • Доброе время суток. СИТУАЦИЯ: 22.08.2016 было зарегистрировано ИП, вид деятельности: "Сдача в аренду собственного недвижимого нежилого имущества". 31.08.2016 было подано заявление на получение патента. 05.09.16 патент был выдан, срок применения ПСН с 01.10.2016 по 31.12.2016. Деятельность до 01.10.2016 вести не планирую. ВОПРОС: Должна ли я сдать налоговую отчетность и уплатить какие либо налоги по ОСНО за срок с 22.08.2016 по 30.09.2016?
  • Отчетность сдаете в виде единой упрощенной декларации осно, Вы как ИП сдаете только по НДС. Это в случае если не было никаких движений. Если работали, то тогда сдаете обычную отчетность по ОСНО и платите налоги с заработанных денег
  • Спасибо, очень понятным языком основные моменты!
  • Не за что
  • пользуйтесь
  • Подскажите, я на енвд, клиент на осно, просит выставить счёт на услуги с НДС, на сколько это страшно, если в дальнейшем не отчитаться по НДС?
  • Что значит насколько страшно ? Я не комментирую нарушение законодательства. Вы можете выставить счет и данная сделка попадет под ОСНО и Вам необходимо будет по нему отчитаться, а так же оплатить налог
  • Но если сумма услуг за квартал меньше 2х млн, то платить НДС не нужно? И раз я на енвд то и ндфл платить не обязан? Поправьте если я где-то не прав, буду признателен
  • В зависимости от того с кем работали с физическими или юридическими лицами. Вам бухгалтер нужен, а не разовые консультации из которых Вы ничего не поймете. Необходимо скорее всего вести раздельный учет.
  • А про взносы в пфр ничего не написано.
  • Страховые взносы ИП не являются налогами и не относятся ни к одной системе налогообложения. Это взносы Вам на пенсию и бесплатное медицинское обслуживание. По ним есть отдельная статья. http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2016/
  • да.......тут нужен бухгалтер.100пудов
  • Да, согласен
  • Раньше работала наемным работником, за меня работадатель платил все налоги и взносы. Но затем руководство решило, что мы должны оформить ип и с нами заключили контракт. Фактически мы выполняем ту же работу (без найма работников), что и раньше, но с статусе ИП. За нашу работу мы получаем 1 раз в месяц на счет в банке свою зарплату. Налоги оплачиваем сами. Я на УСН. В прошлом году я купила квартиру. Когда была наемным работником я получала налоговый вычет за покупку квартиры. Находясь на УСН налоговый вычет получать не могу. Может стоит сменить налогооблажение на ОСНО, чтобы получить свои уплаченные в налог деньги?
  • Нет слов, как только не обманывают государство. Я консультирую только по бизнесу, ТО ЕСТЬ ОБУЧАЮ БИЗНЕСУ вычеты за квартиру не моя компетенция, обращайтесь к хорошему бухгалтеру или юристу
  • Здравствуйте, бланк единой упрощенной декларации не поменялся ещё, можно такой сдавать?
  • ИП ошибочно применял ЕНВД на транспортных услугах, имея спецтехнику - экскаватор. Налоговая требует отчитаться по осно - мы согласны что не правы.. Скажите пожалуйста, я должен только 3НДФЛ сделать и заплатить 13% с доходов? Ведь доход получал без НДС как оплату по договору оказания транспортных услуг - НДС ведь в таком случае не сдается ИП?
  • ИП ошибочно применял ЕНВД на транспортных услугах, имея спецтехнику - экскаватор. Налоговая требует отчитаться по осно - мы согласны что не правы.. Скажите пожалуйста, я должен только 3НДФЛ сделать и заплатить 13% с доходов? Ведь доход получал без НДС как оплату по договору оказания транспортных услуг - НДС ведь в таком случае не сдается ИП?
  • Я не слышал и не видел, что что-то менялось с 90% вероятностью подойдет и этот
  • На ОСНО налог НДС обязателен к оплате
  • скажите как правильно посчитать налог который я отдам государству на ип с осно, занимаюсь спецтехникой, водителей нет, помещения тоже нет
  • Я не консультирую по ОСНО - это самый сложный налог и в двух словах описать не получится. Нанимайте бухгалтера на полставки.
  • Аренда помещения учитывается в налоге ОСНО?
  • К вычету - конечно
  • Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если ИП на ОСНО, он же должен платить 1% в ПФР?
  • Добрый! Да, конечно
  • Здравствуйте, 4 года ИП на ОСНО, деятельность не велась и отчеты не сдавались, какую отчетность сдавать? 3-НДФЛ за каждый год? Декларации по НДС за каждый квартал (4года), т.е 16шт. Заранее благодарю.
  • Здравствуйте! Что же Вы так безответственно подходите к таким серьезным вещам. Обратитесь в организацию которая оказывает бухгалтерские услуги. Сами Вы не сдадите, лучше немного переплатите сейчас, но хотя бы сэкономите на 1 квартале 2017 года. Приготовьтесь к штрафам и пенни. Стоимость за сдачу отчетностей будет не такой большой, так как нулевки. Проблема в том что Вы с первого раза не сдадите (у Вас уже висят штрафы по 1000 руб. за каждый квартал) + пенни. И еще одна неприятность .... которая надеюсь не всплывет. По закону ПФР для тех кто не вовремя сдает налоговую отчетность ПФР имеет право выставить максимальный размер взноса (это было в прошлом году, с этого слава богу убрали), так вот его размер 154 000 с копейками и я лично знаю людей которые встряли по полной программе. Рекомендую Вам вообще не появляться (ни в налоговую ни в ПФР), сославшись что Вы в отъезде.
  • Добрый день! С февраля 2016 я ИП, весь 2016 год была на ПСНО (соответственно оплачивала патент и страховые взносы за себя). С 2017 года перекинули на ОСНО (не подавала заявление ни на какую систему НО). Сейчас прекращаю деятельность ИП, в 2017 года деятельность не велась. Какие отчеты я должна сдать и как вообще будут рассчитываться налоги?
  • Сдадите единую упрощенную декларацию ОСНО и заплатите фиксированные взносы ИП http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2017/
  • Здравствуйте! Подскажите пжл. Я толбко открываю ИП и вынужден работать по режиме осно так как с кем у меня бизнес то он на ндс-э а ип только на осно может иметь ндс как я понял, я буду взять в аренду у физ. Лиц гр. Технику и сдавать в аренду в ооо, как мне сделать все правильно по документом и чтобы налоги не платил огромные суммы,? Мне нужно заключать договор с физ. Лицами? За сколько у них беру в аренду и за сколько сдаю в аренду? Объясните пжл. Как все это делается, буду очень признателень
  • Возьмите на работу бухгалтера на полставки. Не имея опыта Вы просто не сможете вести налог ОСНО ... я знаю о чем говорю
  • Если не будут сотрудников, не недвижомсти и ТС то я объязен в пфр уведомлять зарегистрироваться?
  • Если не будет то нет

Возврат к списку