Налогообложение ЕСХН

Сегодня я хочу рассказать по один из видов налогообложения для бизнеса, поговорим о налоге ЕСХН, подробности о налоге ЕСХН в 2017 году.

Сразу скажу, что сам я такой вид налогообложения никогда не применял, поэтому мне пришлось изрядно порыться в официальных источниках, чтобы максимально подробно рассказать про данный налог.

Начнем с самого начала и ответим на вопрос когда применяют налог ЕСХН?

Когда применяют налог ЕСХН

Расшифровка аббревиатуры ЕСХН – Единый Сельско-Хозяйственный Налог.

ЕСХН является налоговым спецрежимом, который предназначен для бизнеса занятого в сельском хозяйстве. Данный налог имеет ряд послаблений на фоне налогообложения ОСНО, на который после регистрации автоматически попадает любая форма собственности в бизнесе. 

Налогообложение ЕСХН можно применять только в том случае если Вы в основном занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью, точнее оборот сельскохозяйственной деятельности организации не менее 70% от общей деятельности бизнеса.

Кто может применять ЕСХН

КФХ – крестьянско-фермерское хозяйство, пожалуй – это основная форма собственности для которой этот налоговый спецрежим и предназначен. (это моя собственная ремарка и кто-то может со мной поспорить, но это так и есть.)

ИП – индивидуальное предпринимательство. Простые ИП так же могут применять налогообложение ЕСХН, главное условие чтобы 70% деятельности ИП было связано с сельским хозяйством).

ООО – общества с ограниченной ответственностью, для данной формы собственности так же нет запрета в применении налог ЕСХН, главное чтобы соблюдалось условие в 70% сельскохозяйственной деятельности.

Рыбохозяйственные организации, животноводческие, птицефабрики так же имеют право применять налог ЕСХН.

Предприниматели и организации которые напрямую не связаны с сельским хозяйством, а занимаются лишь первичной или вторичной переработкой сельхоз-продукции применять налог ЕСХН НЕ МОГУТ!

Так же организации и ИП в которых задействовано более 300 человек лишены права применять ЕСХН.

Как перейти на ЕСХН

Перейти на налог ЕСХН можно только в двух случаях:

1. Вновь открытая организация (ИП, ООО, КФХ) имеет право перейти на налог ЕСХН в течении 30 дней с момента своей официальной регистрации. Обычно уведомление о переходе на ЕСХН сдают сразу с комплектом документов на регистрацию бизнеса;
   
2. Действующая организация (ИП, ООО, КФХ) имеет право перейти на налог ЕСХН только с нового календарного года, то есть с 1 января. Для того чтобы перейти на ЕСХН с 1 января, необходимо до 31 декабря подать в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН.
   

Уведомление о переходе на налогообложение ЕСХН необходимо подавать в ИФНС (налоговую инспекцию) по месту регистрации бизнеса, то есть в ту же налоговую в которую Вы сдавали документы на регистрацию формы собственности бизнеса.

Для перехода на налог ЕСХН необходимо сдать в налоговую специальное уведомление о переходе на ЕСХН: скачать образец уведомления ЕСХН, скачать образец заполнения. Уведомление ЕСХН сдается в 2х экземплярах.

Пример заполнения уведомления ЕСХН

Заполнение при сдаче с регистрационными документами

Заполнение для вновь созданных организаций

Заполнение уведомления ЕСХН для перехода с нового года

Как рассчитать налог ЕСХН

Для того чтобы рассчитать размер налога ЕСХН необходимо воспользоваться формулой:

ЕСХН = Налоговая база * 6% , где:

Налоговая база – это доходы минус расходы (доходы и расходы определяются кассовым методом):

6% - размер налоговой ставки.

Пример расчета налога ЕСХН

Предположим, что доход организации составил 1 240 000 руб., расход – 1 105 000 руб.

Для данного конкретного случая размер налога ЕСХН подлежащего уплате будет равен:

ЕСХН = (1 240 000 – 1 105 000)*6% = 8 100 руб.

В данном случае размер налога будет равен 8 100 руб.

Налоговая отчетность ЕСХН

Как платить налог ЕСХН

Оплата налога производится авансовыми платежами:

·         Первый авансовый платеж производится в течении 25 дней с момента окончания отчетного периода, как указано выше отчетным периодом является полугодие, то есть оплатить авансовый платеж необходимо сделать до 25 июля;

·         Второй платеж производится по итогам налогового периода (года), оплатить налог необходимо до 31 марта года следующего за отчетным.

Отчетность налога ЕСХН

Так как, налоговым периодом для налога ЕСХН является год, то и отчетность сдавать необходимо 1 раз в год.

Отчетность сдается в виде декларации ЕСХН: скачать декларацию ЕСХН 2015. Как правильно заполнить декларацию, скачать образец для ИП и образец для ООО.

В течении года предприниматели должны вести книгу КУДиР (книга учета доходов и расходов), именно на основании этой книги Вы будете оплачивать авансовый платеж и налог по итогам года.

Переход с ЕСХН на другое налогообложение

Есть два варианта перехода с ЕСХН на другой налоговый режим:

• Добровольный переход. Со следующего календарного года, для этого подается уведомление до 15 января года в котором Вы хотите перейти на другой налог;
  
• Обязательный переход. В обязательном порядке перейти можно только на налогообложение ОСНО, с начала того налогового периода в котором организация потеряла право применять налог ЕСХН.
  

Как сняться с налога ЕСХН

Для того чтобы сняться с учета налога ЕСХН, необходимо в ИФНС (налоговую в которой Вы вставали на учет) подать уведомление. Уведомление подается в течении 15 дней с момента окончания ведения деятельности к которой Вы применяли налог ЕСХН.

Если Вы решили добровольно отказаться от налога ЕСХН, необходимо заполнить и сдать в налоговую следующее уведомление: отказ от ЕСХН.

Если Вы снимаетесь с налога ЕСХН в связи с прекращением деятельности: прекращение деятельности ЕСХН.

Если Вы потеряли право применять налог ЕСХН (например у Вас стало работать не 300, а 301 человек) : при потере права применять ЕСХН.

Если у Вас остались вопросы, то задать Вы их можете  в группе ВК " Секреты бизнеса для новичка". На этом статью я буду заканчивать, а Вы можете посмотреть поясняющее видео в конце.

Удачного бизнеса! Пока!