ЕСХН в 2017 году

Налог ЕСХН в 2017 году

Доброго времени суток! Сегодня я напишу статью о налогообложении ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) и его изменения в 2017 году.

Я не стал рыться в мусоре статей которые заполонили поисковые системы и сразу обратился к официальным источникам.

ЕСХН в 2017

Как Вы уже поняли из аббревиатуры ЕСХН расшифровывается как единый сельскохозяйственный налог.

Суть налога ЕСХН 2017

Сама система налогообложения ЕСХН является одним из 5 налоговых спецрежимов, которые доступны для малого бизнеса, рассмотрим саму суть спецрежима ЕСХН.

Из названия понятно, что данный налог относится к сельскому хозяйству. 

Выбирая налог ЕСХН в 2017 году Вы автоматически избавляетесь: от таких налогов как НДС и налог на прибыль и имущество которые есть на ОСНО (общей системе налогообложения).

Сельскохозяйственная деятельность в отношении которой можно применять ЕСХН:

  1. Растениеводство;
  2. Животноводство;
  3. Птицеводство;
  4. Рыбоводство.

Другими словами налоговый спецрежим  ЕСХН заменяет собой налог ОСНО. И отчитываться в этом случае необходимо именно по налогу ЕСХН.

Налог ЕСХН можно применять совместно с налогом ЕНВД или ПСН. В этом случае будет раздельное налогообложение.

Не смотря на то что разрешено применять с ЕСХН спецрежимы ЕНВД и ПСН, доля сельскохозяйственного бизнеса должна быть не менее 70% от всего бизнеса.

Как перейти на налог ЕСХН в 2017 году

Перейти на налог ЕСХН в 2017 году можно подать уведомление о применении налога ЕСХН до 31.12.2017 года и в этом случае Вы сможете начать применять налогообложение ЕСХН с 01.01.2018 года.

Само уведомление я рекомендую подавать где-то 15.12.2017 года, чтобы наверняка получить разрешение на применение ЕСХН в 2018 году., не надо ждать последнего дня, так как Вас могут не успеть оформить и Вы не получите право применять ЕСХН.

Так же при подаче уведомления о переходе на ЕСХН необходимо указать долю сельскохозяйственного бизнеса, как я уже говорил до этого – не менее 70%.

Так же на налог ЕСХН в 2017 году могут перейти организации и предприниматель, которые только зарегистрировались – на это им дается 30 дней.

Если организации и предприниматели не предоставили в установленные сроки уведомление, то применять налог ЕСХН они не имеют права.

Когда нельзя применять налог ЕСХН

  • В случае отказа налоговой инспекцией в праве применять единый сельскохозяйственный налог;
  • Когда нарушены сроки подачи уведомления о переходе на налог ЕСХН;
  • В случае, когда по итогам периода налогоплательщик перестает соответствовать требованиям спецрежима ЕСХН.

Если налогоплательщик находясь на спецрежиме ЕСХН в 2017 году перестает соответствовать требованиям при которых разрешено применять ЕСХН, то он должен в течении 15 дней оповестить об этом налоговые органы.

Кто может применять спецрежим ЕСХН в 2017

Налогоплательщиками спецрежима ЕСХН могут быть предприниматели, организации и КФХ которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями .

Товаропроизводителями сельхозпродукции могут быть:

  1. КФХ (крестьянско-фермерские хозяйства);
  2. ИП (индивидуальные предприниматели);
  3. ООО (общества с ограниченной ответственностью).

В независимости от выбранной формы собственности: КФХ, ИП или ООО они должны отвечать следующим требованиям:

  • Производить сельхозпродукцию;
  • Проводить первичную переработку и последующую промышленную переработку сельхозпродукции;
  • Продажу сельхозпродукции.

Все эти требования должны соблюдаться одновременно, то есть например: нельзя на ЕСХН просто продавать сельхозпродукцию.

Все требования имеют комплексный характер и при его нарушении предприниматель, лишается права применять ЕСХН.

Далее как я упоминал раньше, доля оборота сельскохозяйственного бизнеса не должна быть мене 70% от общего оборота деятельности организации.

Рыбохозяйственные организации так же имеют право в применении налогообложения ЕСХН.

Обязательные условия для перехода на ЕСХН в 2017:

  1. ССЧ (среднесписочная численность) сотрудников не должна превышать 300 человек;
  2. 70% - общего оборота от деятельности организации.

Не могут применять налог ЕСХН следующие организации:

  1. Государственные, бюджетные, а так же автономные учреждения;
  2. Организации производящие подакцизные товары;
  3. Организации, занимающиеся игровым бизнесом.

Налоговая база спецрежима ЕСХН в 2017

Налоговый режим ЕСХН я считаю самым щадящим и лучшим из всех налоговых режимов.

Налоговая база ЕСХН = Доходы минус расходы

Налоговая ставка ЕСХН

Рассмотрим, что из себя представляют налоговые ставки ЕСХН:

  1. Стандартная ставка налога ЕСХН по России = 6%;
  2. Ставка ЕСХН для Крыма и г. Севастополя с 2017 до 2021 года = 4%.

Как посчитать размер налога ЕСХН в 2017 году

Рассмотрим как рассчитать налог ЕСХН:

ЕСХН для России = налоговая база * 6%;

ЕСХН для Крыма и г. Севастополя = налоговая база * 4%.

Формула налога ЕСХН 2017

Рассмотрим формулу налога ЕСХН для разных регионов России:

Для России: ЕСХН = налоговая база (Доходы минус расходы)*6%

Для Крыма и Севастополя = налоговая база (Доходы минус расходы)*4%

Налоговый период ЕСХН в 2017 году

Налоговым периодом налогообложения ЕСХН является 1 год.

Отчетным периодом на спецрежиме ЕСХН является полугодие.

Авансовые платежи ЕСХН 2017 года

Несмотря на то, что налоговый период ЕСХН равен году, оплачивать необходимо авансовыми платежами. Точнее авансовым платежом.

Авансовый платеж оплачивается до 25 июля 2017 года.

Второй платеж делается по истечении налогового периода перед тем как сдадите налоговую декларацию ЕСХН

Оплачивается авансовый платеж КФХ по месту регистрации КФХ и предпринимателя или по месту регистрации организации (если это ООО).

Отчетность ЕСХН в 2017 году

Так как налоговым периодом на ЕСХН является 1 год, то один раз в год необходимо для отчетности сдавать налоговую декларацию ЕСХН и готовить книгу КУДиР.

  • Для организаций (ООО) – срок сдачи декларации ЕСХН – 31 марта 2018 года;
  • Для ИП и КФХ – срок сдачи отчетности в виде декларации ЕСХН – 30 апреля 2018 года.

Отчетность и ведение налога ЕСХН не выходя из дома через интернет: ведение и отчетность ЕСХН.

Вот и все что я хотел рассказать про единый сельскохозяйственный налог в 2017 году. Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментарии или в мою группу вк “ Секреты бизнеса для новичка”.

Всем успешного бизнеса! Пока!

Возврат к списку