Уменьшение налога ЕНВД для ИП и ООО

как уменьшить налог ЕНВД

Доброго времени суток начинающие предприниматели! Сегодня в моей статье разговор пойдет о налоге ЕНВД, а точнее о том как уменьшается налог ЕНВД и на какие суммы можно его уменьшить.

На самом деле предпринимателям и ООО разрешено уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы которые платит ИП за себя и своих работников (в случае формы собственности ИП) и уменьшать на страховые взносы которые ООО платит за своих работников ( в случае если формой собственности является ООО).

Сразу Вас предупреждаю, что уменьшать налог ЕНВД можно только на сумму тех взносов которые были уплачены в том квартале ЕНВД которого Вы хотите уменьшить. Прозвучало довольно запутанно, но на примерах я все поясню и конечно же запишу и выложу в конце статьи поясняющее видео.

Так как статью я пишу в 2015 году, то и расчеты я буду проводить именно для 2015 года.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

В случае если Ваша форма собственности ИП и Вы работаете без работников, то законодательство разрешает нам уменьшать размер налога ЕНВД на 100% фиксированных взносов которые ИП платит за себя. Что несомненно помогает ИП и значительно снижает налоговую нагрузку.

Начать стоит именно с суммы на которую мы будем уменьшать налог ЕНВД. Стандартная сумма фиксированных взносов за 2015 год = 22 261 руб. 38 коп.,эта сумма может быть выплачена любыми частями в течении года до 31 декабря.

Размер самого налога ЕНВД зависит конечно от вида деятельности которым занимается предприниматель, как правильно рассчитать налог ЕНВД можно прочитать в статье “Расчет налога ЕНВД”.

Предположим, что размер налога ЕНВД подлежащего уплате составил: 1 квартал 8500 руб., 2 квартал 7000 руб., 3 квартал 11000 руб, 4 квартал 5500 руб.

Так как предприниматель в данном примере работает один, то уменьшать налог ЕНВД он может на все 100%

Я рекомендую оплачивать фиксированные взносы ИП именно теми частями которым равняется размер налога ЕНВД, то есть:

  • 1 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 8 500 руб., рекомендую оплатить фиксированный взнос ИП тоже 8 500 руб., этим самым мы просто обнулим налог и размер налога ЕНВД за 1 квартал будет = 0, обязательное условие, чтобы сумма фиксированных взносов ИП 8 500 руб. была выплачена в 1 квартале до того как Вы будете сдавать декларацию по ЕНВД. Так как размер фиксированных взносов в 2015 году = 22 261 руб. 38 коп., то после оплаты 8 500 руб., остается 13 761 руб. 38 коп.;
  •  2 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 7 000 руб., то и фиксированные взносы оплачиваем в течении 2 квартала в размере 7000 руб., так как ИП один и уменьшать может на 100%, то размер налога ЕНВД во 2 квартале мы так же за счет уплаченных фиксированных взносов обнуляем размер налога ЕНВД, налог был 7000 – фиксированных взносов заплатили тоже 7000 итого размер налога ЕНВД подлежащей уплате во втором квартале = 0, теперь размер взносов которые ИП остался должен оплатить за себя = оставшиеся после оплаты в первом квартале и втором квартале 13761,38 – 7 000 = 6 761 руб. 38 коп.;
  • 3 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 11 000 руб., оплачиваем в 3 квартале оставшиеся фиксированные взносы 6761 руб. 38 коп., после этого мы можем уменьшать налог ЕНВД за 3 квартал 11 000 – 6761 руб. 38 коп. = 4 238 руб. 62 коп., как видите обнулить у нас уже не получилось так как размер оставшихся к уплате фиксированных взносов меньше чем размер самого налога ЕНВД. Как итог в 3 квартале мы должны оплатить налог ЕНВД 4 238 руб. 62 коп.;
  • 4 квартал размер налога ЕНВД в нашем примере 5 500 руб., уменьшать у нас больше не на что, так как фиксированные взносы уже выплачены полностью. Так что за четвертый квартал размер налога ЕНВД подлежащий уплате = 5 500 руб.

как уменьшить енвд на фиксированные взносы

Как видите особо сложного тут нет ничего. Теперь рассмотрим вариант как уменьшить налог ЕНВД если есть работники.

Уменьшаем ЕНВД для ИП и ООО с работниками

Данный пункт я решил объединить формы собственности ИП и ООО, так как уменьшение ЕНВД с работниками для них одинаково.

В данном случае законодательство разрешает уменьшать налог ЕНВД на взносы в ПФР, ФОМС и ФСС которые выплачиваются за своих работников. Правда с одной оговоркой уменьшать налог ЕНВД можно не более чем на 50% от размера налога подлежащего уплате.

Нанимая работников предприниматель берет на себя ответственность по уплате за них так называемых страховых взносов (ООО равнозначно) :

  1. Взнос в ПФР = 22% от заработной платы работника;
  2. Взнос в ФОМС = 5,1% от заработной платы работника;
  3. Взнос в ФСС делится на 2 вида: на случай временной нетрудоспособности 2,9% (для всех видов деятельности одинаковый и страхование от несчастных случаев от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Пример уменьшения ЕНВД с работниками

Предположим, что у Вас магазин в котором работает 2 продавца с з/п 20 000 руб.

Из примера мы можем высчитать что каждый месяц нам надо оплачивать за них следующие взносы:

ПФР = 8 800 руб.

ФОМС = 2040 руб.

ФСС временной нетрудоспособности = 1160 руб.

ФСС страхование от несчастных случаев, для торговли =0,2% = 80 руб.

Итого получим, что за 2х продавцов в месяц мы выплачиваем из своего кармана = 12 080 руб.

Обращаю Ваше внимание что налог НДФЛ (налог на доход физических лиц сюда никак не относится в связи с тем что он платится не за счет предпринимателя, а из з/п работника).

Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал (3месяца), то полученные расходы на продавцов умножаем на 3 = 12 080 * 3 = 36 240 руб.

Предположим, что размер налога ЕНВД который необходимо заплатить в месяц = 17 000 руб., следовательно за квартал данную сумму умножаем на 3 = 51 000 руб.

Как я говорил уже выше в случае если у ИП или ООО (хотя у ООО в любом случае есть работники), то уменьшать налог ЕНВД можно только на 50% подлежащего к уплате налога ЕНВД.

В итоге мы имеем 51 000 руб. размер налога подлежащего к уплате и 36 240 руб. страховых расходов. Как видно 36 240 руб. больше чем 50%  от 51 000 разрешенных к уменьшению, значит уменьшаем на 50% которые разрешены 51 000 руб. : 2 = 25 500 руб.

Как видите несмотря на то что предприниматель понес больше расходов, уменьшить ему разрешили только на 50% и тогда мы получим, что налог ЕНВД к уплате = 25 500 руб. (за квартал) и плюс страховые взносы за работников 36 240 руб. за квартал.

пример уменьшения налога ЕНВД

Здесь я не буду уточнять как в начале что взносы должны быть уплачены именно в квартале ЕНВД которого уменьшается, так как страховые взносы за работников платятся ежемесячно и естественно, что они будут выплачены в квартале который уменьшается.

Еще один пример уменьшения ЕНВД с работниками

Я сейчас сильно расписывать не буду, а просто опишу один момент:

Налог ЕНВД допустим пусть останется 51 000 руб., но расходы на оплату страховых взносов за работников предположим 10 560 руб. (сумму из головы взял, просто предположим, что после проведения расчетов вышла именно эта сумма).

Давайте теперь уменьшим налог ЕНВД. Как видно сумма 10 560 руб. меньше чем 50% разрешенных к уменьшению, так как 50% от 51000 = 25 500 руб., в данном случае мы уменьшаем налог на всю сумму (ведь она меньше 50%), получим 51000 – 10 560 = 40 440 руб.

И в итоге мы выплачиваем страховые взносы за работников 10 560 руб. и уменьшенный на эту сумму налог ЕНВД 40 440 руб.

Я понимаю, что с первого взгляда все кажется довольно сложно, но когда вникните, то проблем никаких не будет. Я постарался объяснить максимально простым языком. К статье будет приложено видео в котором я это все объясню в живую.

И еще одно, уменьшать налог ЕНВД можно только на страховые взносы работников которые задействованы в этой деятельности ЕНВД.

Где уменьшают налог ЕНВД

Налог ЕНВД уменьшается в самой налоговой декларации ЕНВД которую Вы должны сдавать ежеквартально, в декларации специально предусмотрены под это графы.

Правильная отчетность налога ЕНВД не выходя из дома через интернет: отчетность ЕНВД через интернет.

В случае если у Вас есть вопросы, то можете мне задать их в комментариях или в мою группу социальной сети КОНТАКТ “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачного бизнеса, счастливо!


  • Непонятно, почему в примере каждый квартал разные суммы оплаты ЕНДВ? Менялось количество работников или торговые площади???
  • Это пример как уменьшать налог, сумма самого налога особой роли не играла, я же написал в статье, что цифры просто с головы взял.
  • Это я поняла) Спасибо огромное за подробное описание процесса!
  • не за что, удачи!
  • значит если есть хоть один работник,то нужно высчитывать налог ЕНВД только из отчислений сделанных за него в ПФР,ФОМС,ФСС, а сам ИП не всчет?
  • Фиксированные взносы ИП+взносы за работников, но не более 50% суммы налога ЕНВД
  • на сайте налоговой написано ,,Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.
  • Здравствуйте ! подскажите пожалуйста как лучше поступить с платежами, открыто ИП в январе 2016 года а фактически деятельность начата 1.2.2016 розничная торговля без работников, в ПФР мне посчитали что за год я должен заплатить 22344,19 р. , а за ЕНВД по моим параметрам торговли я вроде должен заплатить 23302,08 р. за год., как уменьшить правильно и лучше всего налог ЕНВД со взносов ПФР,ФОМС, читал вашу статью про уменьшения так и не понял, тут получается что в каком то квартале не хватает взносов ПФР чтобы полностью покрыть налог ЕНВД , куда и когда платить недостающию часть налога ЕНВД ?, за ранее спасибо извиняюсь за такой рассказ.
  • И в каком не хватает , если размер фиксированных взносов больше чем размер налога ? Распишите свои вычисления
  • взносы можно платить какими угодно частями? главное что бы в конце года была та сумма которую насчитали в ПФР?
  • http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-v-2016/
  • Здравствуйте! Меня интересует вопрос допустим я за квартал заплатил страховые взносы 5789 рублей а налог на енвд составил 4248 вопрос сколько я должен заплатить и как правильно вписать в декларацию раздел 3 строка 040?
  • Если нет работников, то нисколько
  • ЗДРАВСТВУЙТЕ. У МЕНЯ ВОПРОС.ХОЧУ ОТКРЫТЬ ИП С РАБОТНИКОМ. ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ДЕТСКИХ ПРАЗДНИКОВ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ-РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ И ПОШИВ ОДЕЖДЫ. КАКОЙ ВИД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МНЕ ЛУЧШЕ ВЫБРАТЬ?
  • ЗДРАВСТВУЙТЕ. У МЕНЯ ВОПРОС.ХОЧУ ОТКРЫТЬ ИП С РАБОТНИКОМ. ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ И ПРОВЕДЕНИЕ ДЕТСКИХ ПРАЗДНИКОВ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ-РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ И ПОШИВ ОДЕЖДЫ. КАКОЙ ВИД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МНЕ ЛУЧШЕ ВЫБРАТЬ?
  • Оба
  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, если в ООО на данный момент один директор числиться и получает соответственно з/п, это считается без работников?
  • Как уменьшать налог по ЕНВД на 50 или на 100% взносов?
  • Нет, директор является работником
  • Если нет работников то на 100%, при наличии работников на 50%
  • Уменьшение на начисленные или фактически уплаченные, начисленно было меньше уплатили больше что минусуем?
  • В статье все расписано по полочкам, что тут еще может быть непонятно? Допустим работников у Вас нет и за первый квартал Вы оплатили страховые(фиксированные) взносы ИП 15000 руб., размер налога за первый квартал составил 11000 руб. Уменьшать ИП без работников может на все 100% оплаченных взносов, то есть 11000 (налог ЕНВД)-15000(взносы ИП) = -4000 так как налоговая не делает по закону в данном случае никаких возвратов, то размер налога ЕНВД за первый квартал = 0, а переплаченные 4 000 просто сгорают и налоговая их не возвращает
  • опоздали с уплатой взносов за II квартал. Но слышал, что даже уплаченные после этого могу быть зачтены во II квартале, главное чтобы оплата прошла до сдачи декларации. Так ли это?
  • Если Вы как ИП не имеете работников, то налог ЕНВД Вы можете уменьшить на размер страховых взносов на 100%, в данном случае размер налога будет 0
  • Кто Вам сказал, что Вы опоздали ? Сдача декларации за 2 квартал до 20 июля, оплата налога до 25 июля
  • Добрый день! Подскажите, пожалуйста, оформляли ИП в конце года и заплатили всю сумму в ПФР сразу. Как уменьшить сумму налога по ЕНВД, если оплата в ПФР была больше налога ( и нулевую декларацию подавать нельзя). Теперь надо подавать уточненную декларацию. Спасибо.
  • Никак, уменьшать Вы можете только из того квартала в котором произведен платеж
  • Добрый день. Если у ИП два вида деятельности на разных системах налогообложения: ЕНВД и УСН (15%), при этом на ЕНВД нет работников, на УСН есть, то как правильно уменьшить ЕНВД на свои фиксированные платежи и на платеж 1%(в ПФР по итогам года с превышения выручки)? Спасибо!
  • Рассматривайте это как совершенно разный бизнес. На ЕНВД уменьшаете за себя, а на УСН за работников, но не более 50% от размера налога
  • Здравствуйте. Чтобы вычесть взносы из налога за второй квартал, их надо оплатить до 30 июня или все таки можно до 20 июля?
  • до 30 июня
  • Здравствуйте.Я зарег. ип в августе.заплатил страховые за квартал, 20 сентября,даже больше чем надо.работников не имею.система енвд.что еще надо платить?
  • Сдаете до 20 октября декларацию ЕНВД, где отражаете что оплатили страховые взносы и по идее они должны перекрыть размер налога. Проводите расчеты и сдаете декдарацию
  • спасибо за ответ.а где именно это отразить в декларации?
  • Внимательно прочитайте декларацию там все написано. Более того на этом сайте есть образец заполнения декларации.
  • Доброго дня. Пытаюсь разобраться с понижением налога. Открылись в июле.В Фомс и в ПФР за 6 месяцев должны оплатить 13995р За 3 квартал не уплачивали взносы и следовательно не уменьшали налог ЕНВД. Придется все оплатить сейчас. И можно ли будет уменьшить ЕНВД до 100% если сумма взносов оказалась больше чем сам налог ЕНВД? Из прочитанного мною я поняла что нельзя, но решила все равно спросить. Что можно сделать.
  • Если нет работников, то можно , налог ЕНВД будет равен нулю, но уменьшать можете только с 4 квартала
  • Здравствуйте! Я ИП, работников нет. Числюсь в ПФР с 03.11.16, плательщик ЕНВД с 02.12.16, налог за 30 дней работы 2349, выплата в ПФР 3796, программа не дает написать такую сумму. Вопрос какую сумму я должна написать? Равную налогу? или я должна высчитать из 3796 сумму за 30 дней и ее написать? Буду очень благодарна за скорый ответ
  • Вы с опозданием все делаете. Указываете полную сумму фиксированных платежей, а на месте налога подлежащего к уплате (после уменьшения) ставите ноль
  • Здравствуйте! пожалуйста помогите разобраться.Я являюсь ИП без работников. Деятельность изготовление и размещение рекламы на транспорте. Виду 2 вида налогообложения. По изготовлению отчитываюсь по УСН, а по размещению если есть размещение(ареда) по ЕНВД. Могу ли я уменьшать налог, меняя их в течении года то на УСН то на ЕНВД? В 1 квартале начал уменьшать по ЕНВД, а (во 2 квартале) по УСН т.к. размещения во 2 квартале не было. И нового прихода подходящих по УСН тоже не было. Фиксированные страховые взносы поделенную на 4 (где то по 5500р в квартал) за 2016 год оплачивал своевременно в рамках квартала. Авансовые платежи тоже, не позднее 20 числа следующего месяца квартала. Могу ли я уменьшать налог, меняя их в течении года то на УСН то на ЕНВД но на что то одно если страхов. взносы сделал?
  • Вы можете уменьшать ту деятельность которой Вы фактически занимались. Так что никаких преград не вижу.
  • Дело в том что в налоговой заполнитель деклараций говорит, что нельзя уменьшать либо на то, либо на то меняя в течении года. По каком у виду начали уменьшать с начала года по такому и надо весь год. А менять говорит нельзя.
  • А что тогда у меня спрашиваете ? Я не пользуюсь налоговым указателем и закон не запрещает мне если я начал заниматься другим видом деятельности уменьшать его
  • Что за налоговый указатель ?
  • спасибо! все очень локанично и понятнО!
  • Не за что
  • Здравствуйте! Уменьшить сумму уплаты ЕНВД можно только на 1% от суммы превышающей 300 тыс. руб. или на всю уплаченную сумму МРОТ*26%*3+1% от суммы превышающей 300000 руб?
  • Если нет работников то на все страховые взносы которые оплатили

Возврат к списку