Налог ЕНВД для ИП и ООО

налогообложение енвд

Доброго времени суток уважаемые посетители сайта biz911.net! Сегодня я начинаю запись статей о налогообложении для бизнеса и первой темой хочу рассмотреть единый налог на вмененный доход (сокращенно ЕНВД). С 2016 года в налогообложение ЕНВД появились некоторые изменения: ЕНВД 2016

Единый налог ЕНВД для бизнеса

В самом начале мне хотелось бы раскрыть саму суть налога ЕНВД

Суть налога ЕНВД

Стоит сразу отметить, что налог ЕНВД является налоговым спецрежимом и его можно применять одновременно с другими системами налогообложения (например УСН или ОСНО)и вести раздельный учет.

Вмененный налог ЕНВД - это когда государство предполагает, что занимаясь определенным видом деятельности Вы можете заработать определенную сумму денег. Именно с этого  (вмененного) заработка и берется налог ЕНВД.

Размер налога составляет 15%. Сумма предположительного дохода высчитывается с помощью специальной формулы.  Подробнее: " Что такое налог ЕНВД "

Как встать на налог ЕНВД

Для того чтобы встать на налог ЕНВД необходимо сдать в налоговую заполненное заявление:

  1. Для предпринимателя заявление ЕНВД 2 и скачайте    образец заполнения ЕНВД2;
  2. Для предприятий заявление ЕНВД 1 и скачайте образец заполнения ЕНВД1

Заявление сдается в налоговую по месту деятельности (фактическому) предпринимателя или организации. Для постановки на учет ЕНВД дается 5 дней с того момента как предприниматель начал свою деятельность. Подробнее: " Как встать на налог ЕНВД"

Виды деятельности на ЕНВД

Существует список видов деятельности к которым можно применять налог ЕНВД:

  1. Розничная торговля;
  2. Бытовые услуги;
  3. Услуги ветеринара;
  4. Автотранспортные услуги;
  5. Услуги размещения рекламы;
  6. Услуги общепита;
  7. Сдача в аренду помещений и земельных участков;
  8. Рекламные услуги.

Стоит отметить что к данным видам деятельности применение налога ЕНВД до 2013 года было обязательным, теперь Вы сами вправе выбирать для них налогообложение.

Подробнее: " Виды деятельности ЕНВД"

Формула расчета налога ЕНВД

Формула по которой рассчитывается ЕНВД никогда не меняется и довольно проста:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

·         БД - Базовая Доходность

·         ФП - Физический Показатель

·         К1 - корректирующий коэффициент

·         К2 - корректирующий коэффициент

·         15% - размер налога

Подробнее: " Формула налога ЕНВД "

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

БД и ФП являются частью формулы ЕНВД и неразрывно связаны друг с другом. У каждого вида деятельности своя базовая доходность и физ. показатель, например:

Базовая доходность розничной торговли в стационарных помещениях 1800 руб. и физическим показателем является количество кв. м.

Вы арендуете бутик площадью 15 кв.м., значит Ваша базовая доходность = 1800 руб., а физический показатель = 15.

Подробнее: " Базовая доходность и физический показатель ЕНВД"

Корректирующий коэффициент К1 и К2 в ЕНВД

Так же является составной частью формулы ЕНВД. Данные коэффициенты отражают:

  1. К1 - отражает коэффициент инфляции. Данный коэффициент ежегодно увеличивается и принимается на федеральном уровне. Коэффициент К1 един для всей РФ и действует в течении всего года на который он принят.
  2. К2 - отражает привлекательность деятельности в регионе. Данный коэффициент работает на понижение налога если допустим заниматься определенной деятельностью в регионе по разным причинам не выгодно. Максимальный размер К2 = 1. Для каждого населенного пункта и каждого вида деятельности К2 свой.

Подробнее: " Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД"

Как рассчитать налог ЕНВД

Для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД необходимо воспользоваться формулой ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Я приводя примеры расчета воспользуюсь показателями для г. Мегиона ХМАО-Югры, так как мне это проще сделать потому что не надо искать К1 и К2 которые я знаю.

Пример расчета ЕНВД для торговли

Давайте рассчитаем налог ЕНВД за первый квартал 2015 года для магазина розничной торговли сувенирами, предположим, что магазин находится в г. Мегионе и площадь магазина 19 кв.м.

Для расчета нужно найти все данные в формуле:

БД - базовая доходность розничной торговли (с торговыми площадями) = 1800

ФП - площадь магазина = 19

К1 - для 2015 года (един для всей РФ) = 1,798

К2 - для магазинов находящихся в г. Мегионе площадь которых менее 30 кв.м. = 1

15% - тут все ясно, размер самого налога.

Итого получим:

ЕНВД = 1800*19*1,798*1*15%= 9 223 руб. 74 коп. (это размер налога за 1 месяц)

Так как отчетность и оплата налога ЕНВД поквартальная, то необходимо еще умножить на 3 (количество месяцев в квартале).

Получаем что для магазина розничной торговли в г. Мегионе площадь которого 19 кв.м. необходимо будет за квартал заплатить 9 223 руб. 74 коп. * 3 = 27 621 руб. 22 коп.

Пример расчета ЕНВД для услуг

Расчет самого налога производится по той же формуле

Давайте предположим, что предприниматель оказывает ветеринарные услуги в г. Мегионе ХМАО- Югра.

Ищем показатели для формулы расчета налога:

БД - базовая доходность для ветеринарных услуг в Мегионе = 7500 руб.

ФП - физическим показателем для услуг является количество работников включая самого предпринимателя, в моем случае ИП работает один значит ФП = 1

К1 - един для всей РФ на 2015 год и равен = 1,798

К2 = 0,8 (как видим в Мегионе не очень выгодно заниматься вет. услугами, так что показатель снижен)

Рассчитывает налог по оказанию ветеринарных услуг в Мегионе ЕНВД = 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп., за квартал получим 1 618 руб. 20 коп. * 3 = 4 854 руб. 20 коп.

Это лишь пара примеров, подробнее примеры расчета в статье:  "Примеры расчета налога ЕНВД ".

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Бывают случаи когда нужно рассчитать налог ЕНВД за неполный месяц (это месяца когда Вы встаете и когда снимаетесь с учета ЕНВД).

В этом случае формула расчета ЕНВД немного изменяется:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%/КД*КД1

Как Вы уже скорее всего поняли:

БД -базовая доходность, ФП - физический показатель, К1 и К2 корректирующие коэффициенты, 15% - размер налога, КД - количество дней в месяце, КД1 - количество дней которое осуществляется деятельность.

Подробнее о расчете ЕНВД за неполный месяц: "Расчет ЕНВД за неполный месяц"

Декларация ЕНВД

На налоге ЕНВД декларация является главным документом для сдачи отчетности бизнеса который этот налог применяет.

Декларация ЕНВД сдается ежеквартально. Форма декларации ЕНВД периодически изменяется. Форма прошлой декларации если не ошибаюсь продержалась 3 года. Новую декларацию ЕНВД должны были принять еще в прошлом году, но несколько раз откладывали. И с начала 2015 года начала действовать новая форма декларации ЕНВД.

Законодательство позволяет нам уменьшать налог ЕНВД за счет фиксированных взносов ип и страховых взносов работников.

Скачать бланк декларации ЕНВД для 2016 года можно здесь: скачать. Как правильно заполнить декларацию можно посмотреть в образцах: образец для ИП; образец для ООО.

Подробнее: "Декларация ЕНВД"

Нулевая декларация ЕНВД

Я уже сотни раз повторял: НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД НЕ СУЩЕСТВУЕТ!

Причину по которой ее нет Вы можете прочитать в моей статье "Нулевая декларация ЕНВД"

Когда сдавать и платить налог ЕНВД

Как я уже говорил выше в статье, налог ЕНВД в виде декларации необходимо сдавать ежеквартально:

  1. Январь-март (1 кв.) декларация сдается до 20 апреля;
  2. Апрель-июнь (2кв.) декларация сдается до 20 июля;
  3. Июль-сентябрь(3кв.) декларация сдается до 20 октября;
  4. Октябрь-декабрь(4кв.) декларация сдается до 20 января.

Оплата налога производится до 25 числа месяца в котором сдается отчет, то есть до 25 апреля (1кв.), до 25 июля (2кв.), до 25 октября (3кв.), до 25 января (4кв.)

Подробнее о сдаче и платежах ЕНВД: "Срок сдачи и уплаты налога ЕНВД"

Касса и расчетный счет на ЕНВД

Очень распространенная тема задаваемых мне вопросов. Кассовый аппарат на ЕНВД не нужен. Платежи которые проходят через расчетный счет в 99% случаев не попадают под ЕНВД. В случае если на ЕНВД Вы оказываете услуги, то необходимо заказчику выписывать БСО.

Подробности о кассе и счете на ЕНВД: "Касса и р/с на ЕНВД"

Ограничение налога ЕНВД

Для применения налога ЕНВД к видам деятельности существуют ограничения по физическим показателям:

Например: площадь торгового зала магазина не должна превышать 150 кв. м. (для торговли), количество автомобилей в автопарке не должно превышать 20, площадь сдаваемого в аренду помещения не должна превышать 500 кв.м. и т.д.

То есть как Вы я надеюсь поняли, в случае если физический показатель превышает установленные ограничения, то применять налог ЕНВД нельзя.

Подробнее: "Ограничения налога ЕНВД"

Как закрыть налог ЕНВД

Вот я и дошел до последнего пункта своей статьи. Рано или поздно наступит момент когда Вам потребуется закрыть налог ЕНВД.

Для этого Вам нужно будет в налоговую в которой Вы становились на учет ЕНВД подать заявление:

  1. Для предприятий заявление по форме ЕНВД 3 и образец заполнения ЕНВД 3
  2. Для предпринимателей заявление по форме ЕНВД 4 и образец заполнения ЕНВД 4.

Заявление необходимо будет заполнить и в течении 5 дней после окончания деятельности сдать в налоговую.

Подробнее: "Как сняться с учета налога ЕНВД"

Статья моя подходит к концу. Надеюсь что я все понятно разъяснил, так же Вы можете пройти по ссылкам в статье и узнать подробности на все затронутые мной темы о налоге ЕНВД. Помимо этого в конце статьи Вы можете ознакомиться с видео в котором я поясняю все ключевые моменты.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их мне в группе ВК " Секреты бизнеса для новичка", все консультации бесплатны! Удачи!


  • Здравствуйте, что случилось с группой?
  • Здравствуйте! Группа заблокирована за какой-то спам, я так и не понял точно. Откроют 2 августа :(
  • Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как мне считать ФП для розничной торговли, если у меня 2 точки: 1,2 кв.м и 1,0 кв.м?
  • Это называется торговое место, базовая доходность 9000 ФП количество точек: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/primery-rascheta-envd-dlya-torgovli/

Возврат к списку