Базовая доходность налога ЕНВД

базовая доходность налога ЕНВД

Доброго времени суток! Продолжаем раскрывать подробности о налогообложении ЕНВД и поговорим сегодня о таких показателях налога ЕНВД как базовая доходность и физический показатель.

Базовая доходность и физический показатель - это основные составляющие формулы для расчета налога ЕНВД именно они существенным образом влияют на размер налоговой базы в последствии с которой будет начисляться налог ЕНВД.

Если рассматривать формулу для расчета налога, то Вы увидите что, 

ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%

БД и ФП как раз и есть аббревиатуры базовой доходности и физического показателя.

Что такое базовая доходность ?

Базовая доходность - это размер условной месячной доходности с одной единицы физического показателя. К базовой доходности каждого вида деятельности привязан физический показатель и он является ее неотъемлемой частью.

Стоит отметить что размер базовой доходности и физического показателя не меняется из года в год и базовая доходность 2010 года точно такая же как 2014,2015 и 2018 года, последним написал 2018 так как налог ЕНВД вроде должны в 2018 году отменить.

Давайте теперь рассмотрим размеры базовой доходности и величины физических показателей для каждого вида деятельности:

Базовая доходность  ЕНВД для сферы услуг

  1. В сфере бытовых услуг размер базовой доходности составляет 7 500 руб. Физическим показателем в данном случае выступает количество работников занятых в сфере деятельности включая самого предпринимателя. Например: если предприниматель работает без работников то тогда ФП будет равен 1, если он возьмет на работу себе 1 работника то тогда ФП будет равен 2 ( 1 - это сам предприниматель + 1 - это наемный работник);
  2. Сфера услуг связанная с автотранспортом (ремонт, ТО, мойка машин), базовой доходностью для данных услуг будет 12000 руб., физическим показателем так же как и в случае с бытовыми услугами будет количество работников занятых в деятельности включая самого предпринимателя. Например: У Вас автомойка на которой работает 5 человек, в данном случае базовой доходностью будет 12000 руб., а размер физического показателя будет равен 6 (5 работников + 1 предприниматель);
  3. Услуги по предоставлению в аренду мест автостоянки имеют базовую доходность 50 руб. за 1 кв.м., физическим показателем в этом случае будет площадь автостоянки. Например: У Вас парковка площадью 100 кв.м., в этом случае базовая доходность будет 50 руб., а физический показатель 100 (по количеству квадратных метров стоянки);
  4. Услуги по грузоперевозкам имеют базовую доходность 6000 руб., а физическим показателем будет количество автомобилей задействованных в грузоперевозках. Например: У Вас 2 автомобиля газель занимаются грузоперевозками, значит базовая доходность будет 6000 руб., а физический показатель будет равен 2 (так как 2 автомобиля);
  5. Услуги пассажирских перевозок имеют базовую доходность 1500 руб., физическим показателем в этом случае будет количество посадочных мест (по паспорту автомобиля) всех автомобилей который у Вас занимаются этой деятельностью. Например: У Вас занимается перевозками пассажиров  1 автомобиль марки газель, число посадочных мест в которых (по паспорту 7). Значит базовая доходность будет 1500 руб., а физический показатель будет равен 7 (количество посадочных мест автомобиля).

Базовая доходность  ЕНВД для торговли

  1. Стационарная розничная торговля имеющая торговый залы обслуживания покупателей к ним можно отнести бутики, магазины и павильоны площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность составляет 1800 руб. за 1 кв. м., физическим показателем в данном случае будет количество квадратных метров. Например: У Вас бутик продажи одежды площадью 11 кв.м., в этом случае базовая доходность будет 1800 руб., а физический показатель 11 (количество квадратных метров площади);
  2. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания посетителей (торговых залов), сюда же относится и нестационарная торговля, площадь которой меньше 5 кв.м. - это называется торговым местом (место на рынке, ларек или киоск)  в этом случае базовая доходность будет равна  9000 руб., а физическим показателем выступает количество торговых мест у предпринимателя. Например: У Вас на рынке 2 точки (одна с овощами, а вторая с мясом), в этом случае у Вас базовая доходность будет 9000 руб., а физический показатель будет равен 2 (по количеству торговых точек);
  3. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания (торговых) залов, а так же нестационарная розничная торговля площадь которой более 5 кв.м.. В этом случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м., а размер физического показателя напрямую будет зависеть от количества квадратных метров площади. Например: У Вас киоск площадью 10 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м., а физический показатель будет равен 10 (размер площади киоска);
  4. Розничная торговля через торговые автоматы - базовая доходность в данном случае равна 4 500 руб., физическим показателем будет количество торговых автоматов. Например: У Вас 3 торговых автомата расположенных в ТЦ Вашего города, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физический показатель будет равен 3 (количество торговых автоматов);
  5. Разносная и развозная торговля имеет базовую доходность 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в данном бизнеса плюс сам предприниматель. Например: У Вас 2 работника ходят по домам и предлагают купить какой-нибудь товар (какой совершенно не принципиально), в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физическим показателем будет 3 (2 работника + 1 предприниматель).

Базовая доходность ЕНВД общепит

  1. Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей. Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);
  2. Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).

Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы

  1. Рекламные конструкции с автоматической сменой картинки. Базовая доходность для такой деятельности 4000 руб. кв.м., а физический показатель размер рекламной площади. Например: У Вас рекламная конструкция с автоматической сменой изображения,  площадью 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 4000 руб., а физический показатель будет равен 9 (площадь информационного поля);
  2. Реклама на электронных табло (включает плазменные панели). Базовая доходность будет равна 5000 руб. за кв.м., а физическим показателем будет размер площади экрана. Например: У Вас плазменная панель площадью 8 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 5000, а размер физического показателя будет равен 8 (площадь табло - экрана);
  3. Остальные виды рекламы с использованием рекламных конструкций (включает билборды). Базовая доходность 3000 руб. за кв.м., а физический показатель - это площадь рекламы. Например: У Вас билборд площадью 2*3м, в данном случае базовая доходность будет 3000 руб., а физический показатель будет равен 6 (2*3 (6 метров площадь рекламы));
  4. Наружная реклама на транспорте. Базовая доходность равна 10000 руб. за 1 транспортное средство, а физический показатель как понятно будет количество транспортных средств задействованных в данной деятельности. Например: У Вас 5 автомобилей на которых Вы размещаете рекламу, в данном случае базовая доходность равна 10000 руб., а физический показатель равен 5 (количество автомобилей которые задействованы в данном бизнесе).

Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости

  1. Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб., а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);
  2. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб. за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб., а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);
  3. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м., физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).

Базовая доходность аренда земельных участков

  1. Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);
  2. Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).

Вот в общем-то и все что я хотел написать про базовую доходность и физический показатель который к ней привязан.

Для тех у кого остались вопросы или Вас просто интересует тема бизнеса существует моя группа социальной сети ВКОНТАКТЕ "Секреты бизнеса для новичка", все консультации в группе бесплатны.

Удачи в бизнесе! Пока!


Возврат к списку