Книга учета доходов и расходов

Книга кудир для ип и ооо


Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения.

КУДиР для предпринимателей и ООО

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

КУДиР для ИП

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

  1. Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
  2. Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
  3. Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
  4. Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

  • Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
  • Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

  1. Образец КУДиР УСН для ООО и (ИП), а так же инструкция по заполнению КУДиР УСН;
  2. Образец КУДиР для ОСНО (ИП), а так же инструкция по заполнению КУДиР ОСНО;
  3. Образец КУДиР для ЕСХН (ИП), а так же инструкция по заполнению КУДиР ЕСХН;
  4. Образец КУДиР для ПСН (ИП), а так же инструкция по заполнению КУДиР ПСН.

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

  1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
  2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
  3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
  4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
  5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
  6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
  7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою группу в контакте.

Всем удачного бизнеса! Пока!


  • Для начинающего ИП очень полезная информация. А то, что уже не надо эту книгу теперь сдавать в налоговую - не знал.
  • Но налоговая в любой момент может ее запросить.
  • Здравствуйте Алексей! Если я веду КУДиР в электронном виде мне её можно пронумеровать в электронном виде или же книга пронумеровывается после распечатки ручкой? (и можно ручкой или карандашом?) Спасибо!!!
  • Она и пронумеровывается ручкой, но ни в коем случае не карандашом
  • Спасибо! И ещё вопрос, Журнал регистрации платёжных поручений необходимо прошнуровывать и пронумеровывать, как КУДиР? И небходимо ли Журнал регистрации платёжных поручений регистрировать в Налоговой инспекции?
  • У Вас ИП ?
  • да, у меня ИП
  • Журнал платежных поручений шнуровать не надо, регистрировать в налоговой не надо. Только в случае камеральной проверки у Вас могут запросить КУДиР и подтверждающие документы
  • Спасибо Алексей
  • Доброго времени суток! Хотела уточнить про нулевую КУДиР. Как она заполняется?
  • А где Вы вообще слышали про нулевую КУДиР ?
  • Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР...
  • Да, все верно. Нулевая КУДиР заполняется нулевыми значениями. Сдавать ее никуда не надо. Только в случае проверки ее могут затребовать
  • Алексей, здравствуйте. Скажите, а каким образом налоговая может проверять доходы по чекам? Кассовый аппарат как-то фиксирует количество чеков? Спасибо.
  • Вы вопрос нормально сформулируйте, какая форма собственности, какое налогообложение.
  • если штраф для ип 200рэ зачем заморачиватся с этим КУДИРОМ название придумали же.....
  • Ну это Ваше дело, Вы вообще можете ничего не вести и не сдавать, а просто платить штрафы. Только проблема в том, что Вы получите штраф и от Вас потребуют эту книгу, потом еще выпишут штраф, потом опять потребуют и опять штраф. Вы суть не понимаете, штрафы будете получать пока не сдадите отчетность.
  • Приветствую от вас требовали КУДиР.........
  • Ну да, только у меня бухгалтер ведет всю документацию по 3 организациям и ИП. Кудир не нужно сдавать при сдаче декларации. Только во время камеральной проверки несколько раз требовали.
  • Здравствуйте! То есть нужно, чтобы в КУДиРе были записаны все 365 дней в году, даже если выручки в эти дни не было?
  • Добры день. Помогите пожалуйста разобраться) У меня КФХ. Выращиваю кур. Продаю населению. Как мне посчитать ЕСХН. Я так понял, нужно вести записи в КУДИРе. Чтобы заполнить раздел "Доходы" нужно внести запись на основании учетного документа. Но не могу понять, каким первичным учетным документом поддтверждать факт продажи. ККМ у меня нет, продаю без чеков. Заранее, спасибо за совет)
  • Выписывайте ПКО или товарный чек, они являются первичными документами. Странно что ККМ нет, Вы что в местности где нет возможности его подключить ? Купите ЧПМ http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/primenenie-chpm-v-biznese-na-envd-i-psn/
  • Выписывайте ПКО или товарный чек, они являются первичными документами. Странно что ККМ нет, Вы что в местности где нет возможности его подключить ? Купите ЧПМ http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/primenenie-chpm-v-biznese-na-envd-i-psn/
  • Здравствуйте! ИП на енвд обслуживание и ремонт автомобилей, нужна КУДИР?
  • Здравствуйте! На ЕНВД не ведется КУДиР
  • Добрый день! Нужно ли при УСН-доходы заполнять в КУДИРе столбец "Расходы,учитываемые при исчислении налоговой базы" ?
  • Не обязательно
  • Не обязательно
  • Спасибо за Ваш сайт!Все очень подробно и последовательно расписано!
  • Не за что
  • Здравствуйте! У меня ИП, предоставление услуг в области спорта, налогообложение УСН доходы, подскажите пожалуйста при камеральной проверке только КУДиР могут запросить или, например, договоры на основании которых я получаю доход. Обязательно ли осуществлять оформление и выдачу БСО?
  • Добрый! При проверке могут запросить первичные документы по которым Вы заполняли КУДиР, при оказании услуг БСО должны обязательно выписывать и вносить в КУДиР
  • Спасибо вам за ответ! А что в моем случае будет являться БСО, при продаже товаров товарный чек, а у меня что? И еще где их нужно приобретать, в строго отведенном месте?
  • http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/blank-strogoy-otchetnosti-bso/
  • Здравствуйте! Алексей, подскажите, пожалуйста, если у меня ИП по уличной торговле одеждой, то как мне подтверждать доходы, которые необходимо отражать в КуДиР если чеков я не выдаю? Спасибо!
  • Какое налогообложение ?
  • Алексей, УСН
  • А как Вы торгуете без кассового аппарата ???
  • а если заказать БСО в типографии как вы описывали в своей статье, то можно будет до 1 июля 2018 года обойтись без кассы?
  • БСО - только для услуг
  • Здравствуйте. По советам Алексея зарегистрировал КФХ, с 4 участниками и перешел на сельхоз налог. Теперь, так же по вашим инструкциям, собираюсь вести отчетность. Большинство моих покупателей - это соседи, друзья и знакомые - постоянные клиенты, как же мне учитывать это в КуДиР, думаю смешно будет им выбивать чеки, да и с чековыми аппаратами особо не знаком. Еще вопрос: понятно, что глава КФХ это по сути ИП, кто же тогда остальные члены КФХ, заключать с ними трудовые договоры и регистрировать ПФ и налоговом, как я понял, не надо и нельзя, как же измерять их доходы и платить их взносы с налогами?
  • Касса нужна обязательно. Остальные участники КФХ получают доход в виде дивидендов с которых должны платить налог 13%
  • А как оформлять эти дивиденты? И нельзя ли заменить кассовые чеки другим документами?
  • Какой налог ? ЕСХН ? Я даже не знаю как на пальцах объяснить вывод денег. Гуглите интернет
  • Здравствуйте! Подскажите, как в КУДиР отразить б/н оплату услуг по УСН и б/н оплату товаров по патенту? Какое содержание операции указывать в обоих случаях? Указывать ли номера банк.ордеров, на основании которых поступили деньги?
  • Указывается № и данные банковской платежки по которой пришли деньги.
  • В колонке "дата и номер первичного документа" - указывать дату и номер банк.ордера?
  • Дату и номер платежного поручения, при чем тут банковский ордер ? Вам безналом физик оплатил ?
  • Добрый день. Подскажите пожалуйста, с 2017 года книга новая или нет? В сети не понятно кто-что пишет. Одни пишут новая, другие что новая будет только с 2018г.
  • Здравствуйте. Прочитала материал по книге КУДИР. Не поняла, если веду книгу в электронном виде и ее запросила налоговая например в середине квартала, ее нужно просто распечатать или распечатать и сброшюровать на тот день, который понесу в налоговую? И в конце квартала книгу брошюровать надо или нет?
  • распечатать + взять электронную версию
  • Я ничего об этом не слышал, опирайтесь только на официальные источники
  • Алексей, здесь на сайте образец КУДИР на 2017г с разделом по торговому сбору. "Приложение N 1 к приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 г. N 135н (с изменениями от 7 декабря 2016 г.)". А, например, сайт Консультант+, выдает "Документ не вступил в силу". Какой вариант вести в 2017г, без изменений от 07.12.16 или с этими изменениями?
  • Консультант+ - это авторитетный ресурс и если написано что не принято, значит пользоваться пока старым. И торговый сбор есть только в Москве и кажется в Питере хотели ввести, в остальном по России его нет
  • я понял. спасибо. с кассой буду разбираться. А подскажите, пожалуйста, насчет авансового платежа по налогам, до 25 апреля необходимо провести платеж , но что делать если сумма налога в этом квартале меньше суммы уплачиваемых страховых взносов в этом квартале? ведь по закону я могу сократить налог на 100% внесенный за счет уплаченных страховых взносов? Спасибо!
  • Авансовый платеж не платите, потом в декларации это отразите.
  • но ведь тогда будут пени?
  • Изучите налогообложение сначала http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-usn/

Возврат к списку